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上海新阳2023年上半年现金流量报告

一、现金流入结构分析

2023年上半年现金流入为106,451.86万元，与2022年上半年的90,347.05万元相比有较大增长，增长17.83%。企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为49,243.5万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的46.26%。但是，由于企业当期经营活动现金流出大于经营活动现金流入，因此经营业务自身不能实现现金收支平衡，经营活动出现了1,559.33万元的资金缺口，在当期的现金流入中，企业通过收回投资、变卖资产等大的结构性调整活动所取得的现金也占不小比重，占企业当期现金流入总额的30.05%。

二、现金流出结构分析

2023年上半年现金流出为100,780.46万元，与2022年上半年的116,565.71万元相比有较大幅度下降，下降13.54%。最大的现金流出项目为购买商品、接受劳务支付的现金，占现金流出总额的33.16%。

三、现金流动的稳定性分析

2023年上半年，营业收到的现金有较大幅度增加，企业经营活动现金流入的稳定性提高。2023年上半年，工资性支出有较大幅度增加，现金流出的刚性明显增强。2023年上半年，现金流入项目从大到小依次是：销售商品、提供劳务收到的现金；收回投资收到的现金；取得借款收到的现金；收到其他与投资活动有关的现金。现金流出项目从大到小依次是：购买商品、接受劳务支付的现金；偿还债务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；无形资产和其他长期资产支付的现金。

四、现金流动的协调性评价

2023年上半年上海新阳筹资活动需要净支付资金14,501.19万元，总体来看，当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量增加。

五、现金流量的变化

2022年上半年现金净亏空26,218.11万元，2023年上半年扭亏为盈，现金净增加5,701.04万元。

2023年上半年经营活动产生的现金流量净额为负1,559.33万元，与2022年上半年负12,963.34万元相比现金净亏空有较大幅度减少，减少87.97%。

2023年上半年投资活动净收回现金21,731.92万元，2022年上半年投资活动现金净支出5,844.76万元。

2023年上半年筹资活动产生的现金流量净额为负14,501.19万元，与2022年上半年负7,410.57万元相比资金流出有较大幅度增加，增加95.68%。

六、现金流量的充足性评价

企业当期经营活动缺乏创造现金的能力，需要依靠投资活动或融资活动来弥补其经营活动的现金亏空，经营现金是不充足的。从近三年情况来看，企业经营活动产生的现金流量净额不能满足购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、存货投资与分配股利、利润或偿付利息所支付的现金的需要，这些支出的满足还需要依靠外部融资解决。

现金偿债能力指标

项目名称

2021年上半年

2022年上半年

2023年上半年

现金流动负债比(%)

82.95

-28.77

8.91

经营偿债能力

0.03

-0.08

-0.01

现金流动资产比(%)

38.48

-11.83

2.92

经营还债期

15.95

-7.06

-49.61

债务偿还率(%)

61.36

30.38

37.02

注释：

1.现金流动负债比=现金及现金等价物净增加额/流动负债合计

2.经营偿债能力=经营活动产生的现金流量净额/负债总额

3.现金流动资产比=现金及现金等价物净增加额/流动资产合计

4.经营还债期=带息负债/经营活动产生的现金流量净额

5.债务偿还率=偿还债务支付的现金/带息负债

七、现金流动的有效性评价

从现金的盈利情况来看，经营活动产生的现金流量净额占营业收入的-2.83%。表明企业经营活动缺乏创造现金的能力，需要输血维持。2023年上半年销售现金收益率为-2.83%，与2022年上半年的-23.59%相比有较大幅度的提高，提高20.77个百分点，但盈利水平仍然为负。经营活动耗费的现金大幅度减少。2023年上半年资产现金报酬率为1.93%，2022年上半年为-8.19%。从变化情况来看，企业2023年上半年总资产净现率明显提高。

现金盈利能力指标

项目名称

2021年上半年

2022年上半年

2023年上半年

销售现金收益率(%)

9.09

-23.59

-2.83

资产现金报酬率(%)

19.44

-8.19

1.93

收益净现率(%)

36.58

-1,1