税收筹划练习试题答案.pdf

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《税收筹划》练习

第一～三章

一、判断题

1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税.F

2、税务筹划只对纳税人有利,对国家没有任何益处。F

3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。F

4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。T

5、税收筹划是不违法、非事后补救行为。T

6、税收筹划的目标就是税收最少化。F

二、多项选择题

1、税务筹划的基本步骤可以分为〔ABCD。

A、确定目标B、收集信息C、方案设计与选择D、方案执行与反馈

2、税务筹划的目的包括〔BCD。

A、绝对减轻税负B、相对减轻税负

C、纳税成本最少化D、涉税零风险

二、问答题

1.经过纳税筹划后,企业缴纳的税额仍比筹划前多,这是不是意味着企业的纳税筹划

没有意义？

答：这种说法是错误的

①从税额方面去解释：税额是指需上缴税款的数额,应纳税额是指企业按照税法的规定,

经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-

减免税额-抵免税额

企业经过纳税筹划后缴纳的税额仍比上一年多并不代表纳税筹划毫无意义,因为应纳

税所得额大多数是因为由收入决定的,筹划后比筹划前多很有可能是销售额或者营业收入额

等收入的增加。或者是因为因政策影响减免税额和抵免税额的减少。

②从税负方面去解释：

税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。经过纳税筹划后,企业缴纳

的税额仍比筹划前多,可能是受政策影响导致比例税负增加,或者由于企业的性质并且收入

增多使得累进的税负增加。

2.企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳,缴纳税额没有变化,这说明延缓纳税没有

意义吗？为什么?

答：这种说法是错误的

①延缓纳税具有时间价值。在不违法和合理的情况下,企业把年初应缴纳的税款推迟

到年末缴纳,虽然缴纳税额没有变化,但是获取的货币时间价值同样存在。

②延缓纳税缓解企业资金周转困难,在不违法和合理的情况下,纳税延长期越长,由延

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期纳税增加的现金流量所产生的收益也就越多。

3、简述节税与避税的关系。

答：同：两者都是不违法行为,都可以相对降低税负

异：错误!节税定义：在税法规定的范围内,以税负最低为目的,对企业经营、投资、筹

资等经济活动进行的涉税选择行为。

避税定义：纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上,在不直接触犯税法的前

提下,利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处,通过对筹资活动、

投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的

行为。

错误!节税特点：合法性、符合政府政策导向、符合立法意愿

避税特点：非违法性、不符合政府政策导向、立法意愿不一致

错误!节税形式上、内容上合法,符合国家政策导向,符合立法意愿,应予以引导和支

持。

避税形式上合法,内容上不符合国家政策导向,违背立法意愿,政府要做的是完善

税法,堵塞漏洞,要求纳税人补交纳税。

4、简述避税与偷税的区别。

答：错误!避税定义：纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上,在不直接触犯税法的前提

下,利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处,通过对筹资活动、投资活

动、经营活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。

偷税定义：纳税人以不缴或者少缴税款为目的,采取各种不公开的手段,隐瞒真实情况,

欺骗税务机关的行为。

避税是利用税收政策,最大限度的获得税收的优惠。避税形式上合法,内容上不符合国

家政策导向,违背立法意愿,政府要做的是完善税法,堵塞漏洞,要求纳税人补交纳税。

偷税是违反税收法律法