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国家开放大学《审计案例分析》形考任务1-4参考答案

形考任务1

一、单项选择题

1.会计师事务所接受审计委托时，首先要对被审计单位实施（），评价客户可审

性。

A.后期调查

B.追踪调查

C.前期调查

D.中期调查

2.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，

并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。

A.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分

B.内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致的

C.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果

D.内部审计的独立性比注册会计师审计差

3.审计风险=固有风险×控制风险×（）

A.失误风险

B.鉴定风险

C.评估风险

D.检查风险

4.在具体审计项目中，最终要承担起全部审计责任的是（）。

A.注册会计师

B.部门经理

C.主任会计师

D.项目经理

5.审计计划通常分为总体审计计划和（）两部分。

A.审计程序计划

B.审计具体计划

C.审计过程计划

D.审计终结计划

二、判断题

1.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制

定审计计划。（√）

1

2.在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将

用于评价审计结果的重要性水平。（×）

3.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进

行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（×）

4.注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复合程序，目的是帮

助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。（√）

5.在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所

使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。（√）

6.在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所

得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序。（×）

7.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的

最有效办法。（×）

8.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。（×）

9.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。（√）

10.如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正

确。（×）

11.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目

标。（√）

12.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售

日记账。（×）

13.营业费用属于销售与收款循环中发生的费用。（√）

14.注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位

的记录是正确可靠的。（×）

15.应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可由被审计单位寄发。

（×）

16.将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能

够确认销货业务的完整性。（√）

17.在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额

相符的基础上，函证应收票据的余额，以避免不必要的重复审计。（√）

18.同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，

因此，注册会计师可以不函证相关余额。（×）

19.对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已

冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。（√）

20.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生大

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