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2021初级会计师资格考试《经济法基础》精选练习题28
单选题
根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是
（）。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.企业债券利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
【答案】
B
【解析】
财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
属于不征税收入；企业债券利息收入属于应税收入。
单选题
根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义
务发生时间规定的是（）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳
房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房
产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，
缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产
税
【答案】
A
【解析】
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，
缴纳房产税。
单选题
下列不属于船舶吨税的税收优惠的是（）。
A.应纳税额在人民币50元以下的船舶免税
B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税
C.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税
D.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港
的空载船舶
【答案】
D
【解析】
选项D，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的“初次”
进口到港的空载船舶可以免税。
多选题
根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。
A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得
B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按
特许权使用费所得项目征收个人所得税
C.个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目缴纳
个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴
D.对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，
不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目
征收个人所得税
【答案】
ABC
【解析】
对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区
分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征
收个人所得税。
多选题
根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准
予在税前全额扣除的有（）。
A.为购入车辆支付的财产保险费用
B.为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用
C.为企业职工支付的基本养老保险费用
D.为企业职工支付的补充养老保险费用
【答案】
ABC
【解析】
企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支
付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额
5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，
不予扣除。
多选题
根据企业所得税法律制度的规定，下列适用25％企业所得税税率
的企业有（）。
A.在中国境内的居民企业
B.在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其机构、场所有
实际联系的非居民企业
C.在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没
有实际联系的非居民企业
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
【答案】
AB
【解析】
居民企业和在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与机构、场所
有实际联系的非居民企业，适用25％的税率；在中国境内未设立机
构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、
场所没有实际联系的非居民企业适用税率20％。
1、单选题
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率
征收个人所得税的是（）。
A、周某出租机动车取得的所得
B、夏某出租住房取得的所得
C、林某出租商铺取得的所得
D、刘某出租电子设备取得的所得
【答案】B
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