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2023注册会计师全国统一考试(CPA)《税
法》备考题库及答案
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)
1.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税,被白云区税
务机关发现并且对其罚款2万元,甲集团不服,决定申请行政复议,则
应该向()提起复议。
A.白云区人民政府B.白云区税务机关C.广州市税务机关D.广东省税
务机关
2.甲企业由于经营不善,将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押,
从银行取得抵押贷款90万元,签订借款合同。由于甲企业资金周转困
难,到期无力偿还贷款本金,按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给
银行,双方签订产权转移书据,按照市场公平交易原则注明办公楼价值
为100万元,银行另支付给甲企业10万元差价款。已知借款合同印花
税税率为0.05‰,产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务,
甲企业应缴纳印花税()元。
A.500B.550C.605D.545
3.2020年6月,北京市某二手车销售平台,当月销售二手车120台,收
取含税价款1255万元,当月应计算缴纳的增值税为()万元。
A.24.37B.0C.6.24D.6.09
4.除另有规定外,从事生产经营的纳税人会计账簿,报表,凭证保存期
限为()。
A.8年B.10年C.3年D.5年
5.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是()。
A.《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.
《环境保护税法》D.《企业所得税法》
6.我国现行税务行政处罚种类中不包括()。
A.罚款B.没收财物违法所得C.停止出口退税权D.罚金
7.税收的本质是()。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关
系
B.保证征税机关的权利
C.一种分配关系
D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范
8.甲公司符合先进制造业企业相关条件,2019年3月末留抵税额为10
万元,2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增
量留抵税额申请退税的条件,4-6月所有的进项税额均取得增值税专用
发票,甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是()万元。
A.0B.21C.35D.45
9.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是()
A.自行研发的机器设备B.从二级市场购买的A股股票C.从二手车市
场购入的机动车辆D.从二级市场购买的企业债券
10.法国A企业属于我国非居民企业,未在我国设立机构场所,2019年
8月,A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为
80万元,该不动产原值80万元,已计提折旧20万元。2019年9月取
得我国境内企业支付的利息所得30万元,则A企业在我国应缴纳企业
所得税()万元。
A.11B.5C.3D.7.5
11.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是()。
A.罚金B.收缴发票C.加收滞纳金D.停止出口退税权
12.甲企业为增值税小规模纳税人,2019年8月销售自己使用过的两台
机器设备,第一台设备是甲企业2015年8月购进的,取得含税销售额
10.3万元;第二台设备是甲企业2008年12月购进的,取得含税销售额
6.18万元。已知甲企业未放弃减税,则甲企业上述行为应缴纳增值税()
万元。
A.0B.0.32C.0.42D.0.48
13.下列关于增值税销售额的说法,不正确的是()。
A.航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空
运输企业客票而代收转付的价款
B.在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出
运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
C.在运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方收取的全部价款和
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