2020年中级会计师《财务管理》基础精讲讲义第五章 筹资管理.docx

2020年中级会计职称《财务管理》第五章筹资管理

2020年中级会计职称《财务管理》

第五章

筹资管理（下）

第PAGE

第PAGE1页

考情分析

本章属于重点章节，在第四章对筹资管理进行原理性知识介绍的基础上，对筹资进行分析、决策等综合运用。本章内容多，难度大，分值比例高，是学习中级财务管理的第二个拦路虎。

从历年考试的情况来看，本章各种题型都会涉及。题型分布广泛。预计2020年的分值在15分左右。

『单选』请问学习第五章，你有信心吗？A.非常有；B.特别有；C.相当有！

『知识框架』

第一节 资金需要量预测

『知识点1』因素分析法一、含义

以基期年度的合理资金需求量为基础，结合预测年度的生产经营任务（主要体现为销售收入）和资金管理水平（主要体现为资金周转率），来预测未来资金需要量的一种方法。

二、公式

资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1+预测期销售增长率）×（1－预测期资金周转速度增长率）

特点适用计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确。品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。『提示』如果预测期销售增加，则用（1＋预测期销售增加率）；反之用“减”。如果预测期资金周转速度加快，则应用

特点

适用

计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确。

品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。

『例题』甲企业上年度资金平均占用额为2200万