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Ch10企业财务管理2024/3/28Ch10企业财务管理

2本章主要内容10.1财务管理概述10.2筹资管理10.3投资管理10.4资产管理10.5利润分配管理10.6财务分析企业这块比萨饼该怎样切？Ch10企业财务管理

310.1财务管理概述Ch10企业财务管理

410.1.1财务管理的概念财务是指企业财务活动与财务关系的统一体。企业财务管理是基于企业在再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系产生的，利用价值形式对企业进行生产经营管理，是组织财务活动、处理企业同各方面财务关系的一项综合性管理工作。Ch10企业财务管理

51.企业的资金运动资金运动是指企业再生产经营过程中，现金变为非现金资产，非现金资产又变为现金这种周而复始的流转过程。资金运动表现为资金的循环和周转。图10-1企业资金运动过程货币资金流动资产流动资金原材料储备资金在产品生产资金产成品成品资金固定资产固定资金对外投资投资者、债权人、其他单位和个人货币资金投入退出供产销投资收回自我积累Ch10企业财务管理

6企业财务活动是指企业资金收支活动的总称。整体上讲，企业财务活动可分为以下四个方面：筹资活动投资活动资金营运活动资金分配活动这四个方面是相互联系、相互依存的，构成了完整的企业财务活动。2.企业的财务活动Ch10企业财务管理

7财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方发生的经济关系，企业的筹资活动、投资活动、营运活动、分配活动与企业内外各方面有着广泛的联系。企业的财务关系可概括为以下几个方面：企业与国家之间的财务关系企业与其他投资者之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系企业与受资者之间的财务关系企业与债务人之间的财务关系企业内部各单位之间的财务关系企业与职工之间的财务关系3.企业的财务关系Ch10企业财务管理

810.1.2财务管理的内容及特点财务管理的内容即是资金运动的经济内容，主要包括：筹资管理投资管理资金营运管理收益分配管理财务管理的特点：综合性强涉及面广灵敏度高Ch10企业财务管理

910.1.3财务管理的目标财务管理的目标是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，又称理财目标，它决定着企业财务管理的基本方向。财务管理的目标主要有以下三种观点：利润最大化每股利润最大化股东财富最大化Ch10企业财务管理

1010.2筹资管理企业财务人员要科学的确定所需资金数额，合理选择筹集资金的来源渠道和筹资方式，力争降低资金成本和调整资金结构。Ch10企业财务管理

11企业筹资是企业向外部有关单位或个人以及从企业内部筹措和集中生产经营所需资金的财务活动。按资金使用期限的长短分：短期资金、长期资金按资金的来源渠道分：权益资金、负债资金按是否通过金融机构分：直接筹资、间接筹资10.2.1企业筹资的分类Ch10企业财务管理

12筹资渠道是指筹集资金的来源。我国目前筹资渠道主要有：国家财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他企业资金、居民个人资金、企业自留资金等。筹资方式是指企业筹集资金所采用的具体形式。目前我国企业筹资方式主要有以下几种：吸收直接投资、发行股票、银行借款、商业信用、发行债券、融资租赁。10.2.2企业筹资的渠道与方式Ch10企业财务管理

13企业负债资金的筹集方式主要有银行借款、发行公司债券、融资租赁、商业信用等。10.2.3负债资金的筹集Ch10企业财务管理

14权益资金的筹集方式主要有:吸收直接投资发行股票企业内部积累10.2.4权益资金的筹集Ch10企业财务管理

151.资金的时间价值在经济活动中，一定量的货币资金在不同的时间上具有不同的价值。通常把货币在周转使用中由于时间因素形成的差额价值，称为资金的时间价值。10.2.5风险报酬与资金成本Ch10企业财务管理

16风险就是指事件本身的不确定性。企业在投资活动和经营活动中存在着很多不确定因素，即存在风险。企业如果冒着风险进行投资或经营，就要求获得超过时间价值的收益，这种冒着风险进行投资或经营而取得的利润，就是风险报酬，又称风险价值。2.风险报酬Ch10企业财务管理

173.资金成本资金成本是指企业筹集和使用资金而付出的代价，包括资金筹集费用和资金使用费用两部分。资金使用费用：股息、利息等资金筹集费用：委托机构代理发行股票、债券的注册费、代办费、银行借款手续费等资金成本是衡量筹资、投资经济效益的重要依据，力求投资收益率高于资金成本率资金成本一般用相对数表示，即资金成本率。资金成本率计算公式：Ch10企业财务管理

1810.3投资管理Ch10企业财务管理

1910.3.1企业投资概述企业投资是指企业将资金投入生产经营过程，期望从中取得收益的一种行为。分类标准企业投资的种类产权关系股权投资、债券投资投资方式实物投资、证