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企业财务报表析分课件CATALOGUE目录财务报表概述资产负债表分析利润表分析现金流量表分析财务报表综合分析企业财务报表分析的实际应用财务报表概述01财务报表的作用：有利于国家经济管理部门了解国民经济的运行状况；有利于投资者、债权人和其他有关各方掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，进而分析企业的盈利能力、偿债能力、投资收益、发展前景等，为他们投资、贷款和贸易提供决策依据；有利于满足财政、税务、工商、审计等部门监督企业经营管理。财务报表是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。财务报表的定义与作用资产负债表反映企业在某一特定日期所拥有的资产、负债和所有者权益的数额及其构成情况。反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润或亏损的数额及其构成情况。反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的数额及其构成情况。反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。利润表所有者权益变动表附注现金流量表财务报表的种类与内容财务报表的编制原则数字真实：财务报告中的各项数据必须真实可靠，如实地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。这是对会计信息质量的基本要求。内容完整：财务报表应当反映企业经济活动的全貌，全面反映企业的财务状况和经营成果，才能满足各方面对会计信息的需要。计算准确：日常的会计核算以及编制财务报表，涉及大量的数字计算，只有准确的计算，才能保证数字的真实可靠。这就要求编制财务报表必须以核对无误后的账簿记录和其他有关资料为依据，不能使用估计或推算的数据，更不能以任何方式弄虚作假，玩数字游戏或隐瞒谎报。报送及时：及时性是信息的重要特征，财务报表信息只有及时地传递给信息使用者，才能为使用者的决策提供依据。否则，即使是真实可靠和内容完整的财务报告，由于编制和报送不及时，对报告使用者来说，就大大降低了会计信息的使用价值。资产负债表分析02资产负债表的基本结构01包括资产、负债和所有者权益三大部分，采用账户式结构，左方列示资产项目，右方列示负债和所有者权益项目。资产项目的分类与内容02资产项目按流动性分为流动资产和非流动资产，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等。负债及所有者权益项目的分类与内容03负债项目按偿还期限分为流动负债和非流动负债，包括短期借款、应付账款、长期借款等；所有者权益项目包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。资产负债表的结构与内容货币资金分析应收账款分析存货分析固定资产分析资产项目的分析与解读关注货币资金的规模及变动情况，评估企业的支付能力和流动性风险。关注存货的构成、计价方法及变动情况，评估企业的库存管理和营运效率。分析应收账款的账龄、周转率及坏账准备计提情况，评估企业的收款风险和信用政策。分析固定资产的规模、结构、折旧方法及减值准备计提情况，评估企业的生产能力和投资效益。关注流动负债的构成及偿还情况，评估企业的短期偿债能力和流动性风险。流动负债分析分析长期负债的规模、结构、利率及偿还计划，评估企业的长期偿债能力和财务风险。长期负债分析关注所有者权益的构成及变动情况，评估企业的资本实力、盈利能力和成长潜力。同时，结合利润分配政策，分析企业的股利支付能力和未来发展前景。所有者权益分析负债及所有者权益项目的分析与解读利润表分析03利润表的基本结构包括表头、正表和补充资料三个部分。利润表的主要内容反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润等要素。利润表的格式一般采用多步式格式，即通过对当期的收入、费用、支出项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标，分步反映本期净利的计算过程。利润表的结构与内容收入项目的分析与解读主营业务收入指企业销售商品和提供劳务所取得的收入净额。需关注其确认原则、计量方法以及与往年同期相比的变动情况。其他业务收入指企业除主营业务以外的其他销售或其他业务所取得的收入。需关注其来源、稳定性以及与主营业务收入的比例关系。投资收益指企业对外投资所取得的收益或发生的损失。需关注其投资项目的风险性、收益性以及对企业整体盈利状况的影响。资产减值损失指企业计提各项资产减值准备所形成的损失。需关注其计提原则、计提方法以及对企业盈利状况的影响。营业成本指企业销售商品和提供劳务所发生的成本。需关注其与收入的配比关系、