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企业内部控制基本规范概述CATALOGUE目录企业内部控制概念与意义企业内部控制基本要素企业主要业务活动内部控制措施信息技术在企业内部控制中应用企业内部控制评价方法与指标体系企业内部控制实施中挑战与对策01企业内部控制概念与意义内部控制定义：内部控制是企业为实现经营目标，保障资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制定义及作用内部控制作用保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供。内部控制定义及作用保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。预防和控制各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施。保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。01020304内部控制定义及作用内部牵制阶段主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。内部控制结构阶段将控制环境纳入内部控制范畴，而且不再区分会计控制和管理控制。内部控制整体框架阶段在原有的内部控制结构基础上，进行了深入细致的研究，提出了内部控制整体框架的概念。内部控制制度阶段重点在于建立一个相互制约、相互牵制的业务处理程序或手续。内部控制发展历程COSO报告与ERM框架COSO报告首次把内部控制从原来的平面结构发展为立体框架模式，代表着国际上在内部控制方面的最高研究水平；ERM框架在COSO报告的基础上，结合《萨班斯法案》的相关要求，进行了扩展和延伸，更加关注于企业风险管理。我国企业内部控制基本规范及配套指引我国财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。国内外内部控制标准对比保证国家方针政策与法规的贯彻执行：健全完善的内部控制，可以对企业内部的任何部门、任何流转环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题，都能及时反映，及时纠正，从而有利于保证国家方针政策和法规得到有效的执行。保证会计信息的真实性和准确性：健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实的反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错弊，从而保证会计信息的真实性和准确性。有效防范企业经营风险：在企业的生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。维护财产和资源的安全完整：健全完善的内部控制能够科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效的纠正各种损失浪费现象的发生。加强企业内部控制重要性02企业内部控制基本要素控制环境建设治理结构建立健全企业治理结构，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。组织架构根据企业业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。企业文化培育积极向上的企业文化，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。人力资源政策制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，包括员工聘用、培训、辞退与辞职等，明确员工在内部控制中的职责和作用。风险应对根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。目标设定企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。风险识别准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险分析采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。风险评估与应对策略信息收集企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。信息处理对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。信息传递将有关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行及时沟通和反馈。信息系统建设利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。信息与沟通机制完善监督检查：企业应当