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探析完善省联社行业审计体系建设思路

毛圆贵州省农村信用社联合社

摘要：自2012年以来，全国已有10家省联社相继撤并办事处并组建审计中心，逐步开始探索建立完善行业审计体系。本文通过分析

省联社行业审计体系建设面临的困境和不足，并就如何完善省联社行业审计体系建设提出了相应的建议。

关键词：省联社；行业审计 

中图分类号：F239.45   文献识别码：A   文章编号：1001-828X(2017)025-0180-01

一、省联社行业审计体系建设的现状制度建设、程序方法、质量标准、激励约束等方面对审计履职予以

自2012年以来，按照淡出行政管理、强化服务功能的相关要全面规范，尽快形成事前立规、事中监督、事后审计的全新行业履

求，全国各省联社相继开始探索建立健全行业审计体系建设。截至职模式。二是深化审计中心职能转变，切实将工作重心转移到行业

2016年12月末，全国已有10家省联社全部撤并办事处并组建审审计上来，不断充实审计力量，提高行业审计质效。三是整合审

计中心，充分调动省、市、县三级行业审计的力量，切实发挥行业计资源，充分调动行业审计和行社内部审计的力量，逐步完善省、

审计监督作用。通过一系列改革，省联社行业审计的力量得到了进市、县三级审计监督机制。

一步强化，稽核审计工作得到了进一步规范，内部审计工作质量得(二)优化行业审计队伍建设，提高审计人员工作的专业性和

到了进一步提升。但是，行业审计体系仍处于建设阶段，各省联社积极性

仍需要充分考虑自身实际，因地制宜、分类施策、稳妥推进。一是建立行业审计人员职业准入与退出机制，选拔具备相应的

二、省联社行业审计体系建设的困境专业知识、职业技能和实践经验的专业人才，不断充实行业审计队

(一)行业审计的独立性和权威性不够伍。二是加大对审计人员的后续培训力度，及时更新审计理念和业

一是审计中心职责转变不彻底。部分省联社办事处改制审计务知识，不断提升审计人员的业务素养和工作能力。三是建立健全

中心后，仍保留着过去办事处的大部分职能，稽核审计的职责不突行业审计人员激励考核机制，从“量”“质”“效”等维度建立评价

出，行业审计力量薄弱，内部监督职能发挥受限。二是审计人员的标准，对审计项目组织实施和人员尽责履职情况进行综合评价，形

独立性和权威性不够。部分审计人员是从县级法人行社抽调、轮岗成一套全省独立的且区别与其他部门的行业审计考核机制，帮助审

或跟班学习而来。然而他们的工资福利、人事关系均在原行社，客计人员畅通职业发展和岗位晋升通道，激发审计人员工作的积极性

观上使得审计人员在开展审计时，不得不考虑自身的利益因素，审和主动性。

计的独立性和权威性受到制约。(三)逐步转变审计理念，突出风险审计的导向

(二)内部审计力量薄弱根据业务发展的需要，结合突出的风险点，科学制定年度审计

一是审计人员配备不足。由于农村金融机构网点众多、地域计划，合理规划审计项目，加大风险审计项目的占比，建立对风险

分散，与国有大型商业银行相比，内控基础相对薄弱，内部审计任和问题的预测，变事后监督为事前预防，变静态的内审监督为动态

务十分繁重，现有的审计人员无法满足审计任务需要，人员调配十的连续性评估，加强风险监测和内控管理有效性的评估，有效发挥

分困难。审计人员常常疲于奔命，严重影响了工作的积极性和有效行业审计在防范风险、优化法人治理、促进各项业务持续健康发展

性。二是审计人员素质参差不齐。随着新业务的层出不穷，很多新方面的积极作用。

业务审计需要掌握财务、信息科技、理财、法律等综合知识，现有(四)加强审计信息系统建设，提高审