XX实业企业经营计划管理手册范文.docx

金德实业有限公司

经营相关计划管理管控手册

(2007-01-31讨论稿)

深圳市华盈恒信管理管控顾问有限公司

金德经营管理管控相关计划及预算管理管控手册

总则

1.1经营管理管控相关计划总则

为贯彻金德集团发展战略，加强金德集团及各下属公司经营管理管控的相关计划性，促进金德集团提高经营管理管控水平和经济效益，特制定本相关计划管理管控制度。

年度经营管理管控相关计划是实现金德集团发展战略规划的重要组成部分，是加强资源宏观管理管控、调控投资规模、实现集团发展战略的重要管理管控措施，是保证集团资产运营安全、经营管理管控有序、效益稳步提高的重要手段，也是考核各责任中心的重要依据。

年度经营管理管控相关计划包括金德集团和下属责任中心两个层级。

金德集团对相关计划管理管控实行“统一相关计划、分级管理管控”的原则，进行总量调控和管理管控。

本办法所称相关计划，仅指年度经营管理管控相关计划。

1.2预算管理管控总则

为规范金德集团的预算管理管控工作，结合金德集团总部及各责任中心的实际情况，制订本预算管理管控制度。

金德集团实行以目标利润为导向的预算管理管控，本预算管理管控制度是旨在确保该导向的预算管理管控工作顺利运行的基本原则和合适的内容。

金德集团的预算管理管控遵循“统一筹划、分级管理管控、权责结合”的原则，以实现目标利润及资产保值增值为最终目标。在预算目标指引下，各责任中心应围绕实现目标利润组织和实施经营管理管控活动。

相关计划和预算的合适的内容与信息

2.1经营管理管控相关计划的合适的内容

本相关计划是金德集团各责任中心在相关计划预算年度中经营管理管控相关计划的书面报告，其合适的内容不仅要包括目标，而且应该包括制定目标的主要依据和实现目标的主要措施，以及对相关计划执行过程中的各种不确定因素预测和相应对策阐述。

各经营单位（水电运营部、除水电运营业务以外的其他子公司）年度经营相关计划的主要合适的内容包括但不限于：

经济、政策、市场、竞争环境及其变化预测。重点在于预测并分析其对企业经营活动的影响。

年度自身资源状况分析和行业趋势及行业关键成功因素分析。主要以行业关键成功因素对自身进行衡量和评价。

经营方针。经营方针是各经营单位进行各项工作的指导原则，是企业实现相关计划经营目标的保证，主要包括：基本方针、生产、销售方针、成本、利润方针等。

经营目标。经营目标应该完整、具体，包括对经营月、季、半年/全年成果的定量和定性描述。各经营单位情况各不相同，所选的指标也不尽相同，但必须从以下四个方面得到表述，并对所选指标的依据进行说明（以下具体指标合适的内容仅作示例）：

财务指标——总资产、净资产、资产负债率、主营业务收入、主营业务成本、营业费用率、管理管控费用率、财务费用率、净利润、净资产收益率、净现金增加额、投资收益、相关项目投资收益率、应收帐款周转率等。

内部管理管控指标——综合管理管控满意度、人均劳动生产率、事故率、相关项目完成质量、相关项目建设完成率等。

客户指标——客户满意度、市场占有率、新增客户数量、客户流失率等。

学习成长指标——员工满意度、员工流失率、员工人均培训时间等。

为确保年度经营相关计划实现，而采取的工作思路和主要经营管理管控举措：

经营相关计划及举措

市场开发相关计划及举措

生产相关计划及举措

其它经营相关计划及举措

财务收支相关计划及构成

年度现金收支相关计划及说明

年度投资相关计划及构成说明

年度融资相关计划及构成说明

年度资金使用相关计划及说明

年度应收账款回收相关计划及举措

年度设备购置相关计划及说明

人力资源相关计划及举措

年度人力资源需求分析及招聘相关计划及举措

年度薪酬福利相关计划及举措

年度考核激励相关计划及举措

年度培训开发相关计划及举措

管理管控提升和制度建设相关计划及举措

治理结构完善相关计划及举措

预算管理管控、财务管理管控、投资管理管控、审计管理管控等制度完善相关计划及举措

绩效考核制度完善相关计划及举措

其它管理管控制度完善及举措

其它相关计划及举措

年度公司风险分析及相应对策准备

战略风险及对策

市场风险及对策

经营风险及对策

财务风险及对策

人才与组织结构风险及对策

信用风险及对策

其它

需要总部提供的支持和帮助

需要其它关联企业提供的支持和帮助

其它支持需求

职能部门（总经理工作部、投资开发部、资金财务部）年度管理管控相关计划的主要合适的内容包括但不限于：

管理管控和支持服务方针；

主要管理管控和支持服务目标。各职能部门情况各不相同，所选的指标也不尽相同，但必须从以下四个方面得到表述，并对所选指标的依据进行说明（以下具体指标合适的内容仅作示例）：

财务指标——部门管理管控费用、集团财务费用、平均现金存量、薪酬总额、投资收益等。

内部管理管控指标——综合管理管控满意度、投资相