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中级财务资料总结-第二章货币资金CATALOGUE目录货币资金概述现金管理应收账款管理存货资金管理货币资金风险管理01货币资金概述0102货币资金的定义货币资金是企业资产的重要组成部分，具有高度的流动性和支付能力。货币资金是指企业生产经营过程中以货币形态存在的资金，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金可以随时用于支付和清偿债务，是企业经营活动中最活跃的资产。流动性强风险较高受金融市场影响由于货币资金直接涉及企业的经济利益，因此存在较高的风险，如被盗、挪用等。货币资金的利率受到金融市场的影响，企业需要关注市场利率变化，合理配置货币资金。030201货币资金的特点确保货币资金的安全，防止被盗、挪用或非法占用。安全性保持足够的货币资金以满足企业日常经营和应对突发事件的需要。流动性通过合理配置和运作货币资金，提高企业的盈利能力。效益性货币资金的管理目标02现金管理现金是指在生产经营过程中以货币形态存在的资金，是企业中流动性最强的一种货币性资产。定义现金具有普遍的可接受性和高度的流动性，可以用于各种财务和经营活动，如支付工资、购买原材料、偿还债务等。特点现金的定义与特点目标确保企业生产经营的正常进行，保持足够的现金以应对日常支付需求，同时避免现金过多或过少带来的风险。原则安全性、流动性、盈利性。现金管理的目标与原则成本分析法通过比较持有现金的成本和转换成本来决定最佳现金持有量。持有现金的成本包括机会成本和管理成本，转换成本则是将现金转换为有价证券所需的费用。存货模式将现金视为存货的一种特殊形式，通过比较机会成本和短缺成本来确定最佳现金持有量。机会成本是指因持有现金而放弃的投资收益，短缺成本则是因缺乏现金而导致的损失。随机模式认为最佳现金持有量是一个随机变量，其值取决于企业日常的现金流入和流出的波动情况。该模式下，企业应保持足够的现金以应对日常支付需求，同时设定一个控制区域来监控现金持有量，当现金持有量超过或低于控制区域时，应及时进行调整。最佳现金持有量的确定现金收支的内部控制收支审批：建立严格的收支审批制度，确保所有现金收支业务都经过适当的授权和审批。审批人应当根据相关法律法规和企业内部制度对收支业务进行审批，并承担相应的责任。职责分离：确保现金收支业务的职责分离，防止舞弊和错误的发生。例如，出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；审批人员不得由出纳员兼任；支出的审批人员不得由经办人员兼任等。日清月结：建立日清月结制度，确保每日对现金进行清点，每月对现金进行盘点。清点和盘点结果应当及时记录并妥善保存，以便于发现问题和查证。内部审计：建立内部审计制度，定期对现金收支业务进行审计，确保内部控制制度的执行和监督。审计结果应当及时报告并采取相应的措施，以确保现金收支业务的合规性和准确性。03应收账款管理应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。应收账款的定义应收账款是由于企业赊销产品或劳务而形成的债权。通常情况下，应收账款是由于商业竞争、销售折扣和信用政策等因素导致的。应收账款的形成原因应收账款的定义与形成原因应收账款的管理目标确保应收账款的安全完整企业应采取有效措施，确保应收账款能够完整、安全地收回，避免坏账损失。加速资金周转应收账款的存在会占用企业的流动资金，因此，企业应加强对应收账款的管理，加速资金周转，提高资金使用效率。降低坏账风险企业应通过制定合理的信用政策和风险控制措施，降低坏账风险，确保企业的经营稳定和财务安全。企业应根据客户的信用状况、偿债能力和经营状况等因素，制定合理的信用标准，以确定是否为客户提供商业信用。信用标准企业应明确规定客户支付款项的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣等，以鼓励客户及时付款。信用条件企业应制定合理的收账政策，对于逾期未付款的客户采取适当的措施，如发送催收通知、电话催收或委托专业机构催收等。收账政策应收账款的信用政策应收账款的催收企业应定期对应收账款进行清理和催收，对于逾期未付款的客户采取适当的措施，以加速资金回流。应收账款的处置对于无法收回的应收账款，企业应采取适当的处置措施，如核销坏账、向债务人追索或通过法律途径解决等。同时，企业应建立健全的坏账核销制度，对已核销的坏账进行备查登记，并保持追索权。应收账款的回收与处置04存货资金管理存货是企业资产的重要组成部分，是保证企业再生产顺利进行的必要条件。特点定义：存货是指企业在生产经营过程中为