企业经营（财务）分析整体落地通用框架.pdf

企业经营（财务）分析整体落地通用框架

数据时代，各行各业都产生了大量的数据，这些数据被充分的分析利用，

大幅度提升相关者的决策质量和效率，例如前段时间出圈的哈尔滨文旅，通

过对粉丝留言数据的处理，不断改善自身的旅游环境；例如近几年产生的服

装行业的跨境电商龙头企业SHEIN（中文名：希音），她们通过对市场数据、零

售数据的分析，准确把握市场需求变化，指导产品开发，打造爆款产品等等。

今天很多企业都有信息系统，也沉淀了大量数据，但是缺乏对数据的分析，

虽然国家强调未来数据要成为资产进入资产负债表，而数据必须有高度的利用价

值才能称为“资产”，因此，我们一直在思考如何推动、指导企业的数据分析，

希望构建一个通用的模型工具助力企业的经营分析，今天重新梳理，形成一个可

操作落地的企业经营（财务）分析的框架，供大家参考，也希望指正。

零、框架的六大环节

我称之为环节，是因为不一定是这个顺序，但是必须要有这6个内

容，当然也可以增加环节和步骤，大家可以根据自身企业的情况调整。具体看这

6大环节什么内容？

一、数据准备：有米下锅吗？

很多企业虽然使用了信息系统，但是因为缺乏对数据的规划，导致数

据不齐全，或者没有构建关系，无法进行良好的分析！首先：信息架构规划，是

在部署信息系统之前就要做的规划，哪些数据要进入系统？哪些是相关的？其次：

信息系统的选用，我们的建议是最好是开源的，因为开源系统容易调整；第三：

数据治理，类似数据权限、删除控制的规定；第四：数据保护，目前国家出台了

数据知识产权的登记政策，意味着企业经营过程中的相关数据可以申请数据知识

产权，以后如果涉及泄露或被他人利益损害使用，可以主张权利。

二、分析逻辑或思路

这个是引用了Gartner财务分析成熟度模型，通过这4个问题，可以

指引我们的分析目标清晰、节奏明确，而不会陷入在众多的问题和指标中无法自

拔。有些人花了大量时间给领导提供了一堆精美的PPT报告，结果还被领导骂，

原因就是缺乏问题导向，没有问题就没有聚焦，没有聚焦就没有价值！你想表达

什么？证据是什么？结论是什么？要分清楚。

三、分析主题：

这里列出了目前我们一般的分析目的，常用的4种：

1、针对预算达成的分析；

2、指标诊断：参考一定的评价标准，对标企业的实际指标，产生的差异

进行经营行为的反思和调整；

3、运营状态：类似身体检查，取得各项指标值，这些指标值同比、环比

的差异，形成运营状态的基本结论，然后指导后续经营行为；

4、外部环境数据：主要指国家政策导向、材料供需变化、市场技术变化

等信息，企业本质处于竞争环境，外部环境对企业的经营影响常常是决定

性的，但是很多企业比较忽视，没有系统、专业的搜寻外部数据、分析数

据，国外企业相对更加重视；

5、企业经营需要重点关注的问题：这里列出了企业一般需要解答的问

题，战略层、经营层、业务层侧重点不同。

四、数据分析对象：拿什么分析？

这里我们根据企业的业务板块不同来进行数据整体分类，

如：财务数据、销售数据、采购数据、生产数据、仓储物流数据，当然还

可能包括研发数据等等，每个业务板块的数据（除财务数据）分析要考虑

4个方面：

1、指标值：数量、金额、比率等，例如销售数量是原子指标，月平均销

量就是复合指标。