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2024年税务师考试?税法二?模拟试题(2)

1、2024年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2024年3月，B公司增

发普通1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2024

年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，以下关于A居民企业相关投资

业务的说明，正确的选项是()

A.A居民企业应确认股息收人225万元

B.A居民企业应确认红利收入225万元

C.A居民企业应增加该项投资的计税根底225万元

D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元

答案：D

2、根据企业所得税相关规定，以下确认销售收入实现的条件，错误的选项是()。

A.收入的金额能够可靠地计量

B.相关的经济利益很可能流入企业

C.已发生或将发生的销售方的本钱能够可靠地核算

D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

答案：B

3、2024年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的本钱及税金共计5000

万元;3月投资100万元购置B公司A票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万

元;2024年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2024年该企业应缴纳

企业所得税()万元。(企业所得税税率为25%)

A.450

B.455

C.455.50

D.456.25

答案：C

4、符合条件的非营利组织取得以下收入，免征企业所得税的是()。

A.从事营利活动取得的收入

B.因政府购置效劳而取得的收入

C.不征税收入孳生的银行存款利息收入

D.按照县级民政部门规定收取的会费收入

答案：C

5、2024年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万

元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充

养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2024年企业申报所得税时就上述费用应调增应税

所得额()万元。

A.7

B.9

C.12

D.22

答案：B

6、2024年1月1日某有限责任公司向银行借款28OO万元，期限1年;同时公司接受张

某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。

同时银行贷款年利率为7%。该公司2024年企业所得税前可以扣除的利息费用为()万元。

A.171.5

B.178.5

C.175

D.196

答案：A

7、以下说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的()。

A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公益性捐赠支出

B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格

C.捐蹭方无法提供捐贈的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据

D.公益性社会团体前三年接受捐贈总收人用于公益事业比例低于80%的，应取消捐赠税

前扣除资格

答案：A

8、2024年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2024年3月公司对

门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，以下说法正确的

选项()。

A.改建费用应作为长期待摊费用处理

B.改建费用应从2024年1月进行摊销

C.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除

D.改建费用应在3年的期限内摊销

答案：A

9、以下关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的选项()。

A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除

B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除

C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受

理

D.专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报

答案：D

10、2024年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。

合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价