平顶山天安煤业股份有限公司2023年度审计报告.docx

平顶山天安煤业股份有限公司2023年度审计报告

亚会审字(2024)

亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)

二〇二四年三月十八日

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目录

项目起始页码

审计报告1

财务报表

合并资产负债表6

合并利润表8

合并现金流量表9

合并股东权益变动表10

资产负债表12

利润表14

现金流量表15

股东权益变动表16

财务报表附注18

亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)AsiaPacific(Group)CPAs(SpecialGeneralPartnership)

地址：北京市丰台区丽泽路16号

院3号楼20层2001邮编：100073

电话/传真：010-审计报告

亚会审字(2024)

平顶山天安煤业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了平顶山天安煤业股份有限公司(以下简称“平煤股份”)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附

注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了平煤股份2023年12月31日合并及母公司的财务状况以及2023年度合并

及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于平煤股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了

基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些

事项单独发表意见。

收入确认

1.事项描述

如财务报表附注三、32、收入，附注五、45、营业收入、营业成本所述，平煤股份主要从事混煤、冶炼精煤等的生产和销售。2023年度，平煤股份营业收入为人

民币3,156,128.24万元，较上年同期下降12.44%。由于收入是平煤股份关键绩效指

1

标之一，我们将其确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

(2)选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，

评价平煤股份的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

(3)对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、发运单

及结算单，评价相关收入确认是否符合平煤股份收入确认的会计政策；

(4)实施函证程序，检查收入的确认是否与客户的采购一致；

(5)就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持

性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。