财务处理程序.ppt

北京交通大学经济管理学院基础会计学基础会计学Page*打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束打开阅读材料基础会计学基础会计学基础会计学Page*打开例题打开案例第一页上一页下一页最后一页结束打开阅读材料北方交通大学经济管理学院第一节会计核算组织程序概述一、概念也称帐务处理程序，是以账簿体系为核心，把会计凭证、会计帐簿、记账程序和记账方法有机的结合起来的技术组织形式二、意义1、正确、完整、及时提供信息，提高核算工作效率2、迅速形成财务信息，提高会计核算的质量。3、减少不必要的核算环节和手续第2页,共26页，2024年2月25日，星期天三、基本模式1、取得或者填制原始凭证2、编制记账凭证3、登记日记账4、登记明细帐5、登记总帐6、编制会计报表第3页,共26页，2024年2月25日，星期天经济业务原始凭证记账凭证分类帐日记账会计报表第4页,共26页，2024年2月25日，星期天四、帐务处理程序的分类记帐凭证核算组织程序汇总记帐凭证核算组织程序科目汇总表核算组织程序多栏时日记账核算组织程序日记总账核算组织程序第5页,共26页，2024年2月25日，星期天第二节记帐凭证帐务处理程序一、特点根据记帐凭证逐笔登记总帐。二、凭证编制收款凭证、付款凭证和转帐凭证。三、帐簿三栏式总帐、三栏式日记帐和各式明细帐（三栏式、数量金额式、多栏式）。第6页,共26页，2024年2月25日，星期天四、程序1、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记日记帐。3、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。4、根据记帐凭证逐笔登记总帐。5、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总帐核对。6、月末，根据总帐和明细帐编制会计报表。第7页,共26页，2024年2月25日，星期天原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转账凭证现金日记账银行存款日记账总分类帐明细分类帐会计报表第8页,共26页，2024年2月25日，星期天五、优缺点优点：简单明了，易于理解，便于查帐。缺点：登记总帐工作量大。六、适用范围规模小，业务量少，会计凭证不多的单位。第9页,共26页，2024年2月25日，星期天一、特点根据记帐凭证编制汇总记帐凭证据以登记总帐。二、凭证比记账凭证核算形式多汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证。三、帐簿与记账凭证核算形式第三节汇总记帐凭证帐务处理程序第10页,共26页，2024年2月25日，星期天四、程序1、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记日记帐。3、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。4、根据记帐凭证定期编制汇总记帐凭证。5、月末，根据汇总记帐凭证登记总分类帐。5、月末，将日记帐、各种明细帐余额与总帐核对。6、月末，根据总帐和明细帐编制会计报表。与记帐凭证核算形式不同第11页,共26页，2024年2月25日，星期天总分类帐明细分类帐会计报表原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转账凭证现金日记账银行存款日记账汇总收款凭证汇总转款凭证汇总付款凭证第12页,共26页，2024年2月25日，星期天六、优缺点优点：可以减少登记总帐的工作量。缺点：编制汇总记帐凭证的工作量大.七、适用范围规模较大，业务量较多.五、汇总记帐凭证的编制汇总收款凭证按借方设置，按贷方归类。汇总付款凭证按贷方设置，按借方归类。汇总转帐凭证按转账凭证的每一贷方科目设置，

按借方归类。第13页,共26页，2024年2月25日，星期天一、特点定期编制科目汇总表据以登记总帐。二、凭证比记账凭证核算形式多科目汇总表。三、帐簿与记账凭证核算形式第四节科目汇总表帐务处理程序第14页,共26页，2024年2月25日，星期天四、程序1、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记日记帐。3、根据记帐凭证或原始凭证逐笔登记各种明细帐。4、根据记帐凭证定期编制科目汇总表。5、月末，根据科目汇总表登记总帐。6、月末，