冀东装备：2023年年度财务报告.docx

唐山冀东装备工程股份有限公司2023

唐山冀东装备工程股份有限公司2023年财务报告

PAGE

PAGE10

唐山冀东装备工程股份有限公司

2023年财务报告

2023年3月20日

财务报告

一、审计报告

审计意见类型

标准的无保留意见

审计报告签署日期

2024年03月20日

审计机构名称

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号

XYZH/2024BJAA3B0264

注册会计师姓名

王佳佳马静

审计报告正文

审计报告

XYZH/2024BJAA3B0264

唐山冀东装备工程股份有限公司

唐山冀东装备工程股份有限公司全体股东：

审计意见

我们审计了唐山冀东装备工程股份有限公司（以下简称冀东装备公司）财务报表，包括2023

年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了冀东装备公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于冀东装备公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1.关联交易及定价公允性

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释26所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释34、“十一、关联方及关联交易附注”注释（二）1（2）

关键审计事项

审计中的应对

2023年度，冀东装备公司营业收入29.21

我们采取的主要针对性程序如下：

亿元，其中向北京金隅集团股份有限公司（以

1.了解、评估和测试了与销售收入确认相关的关键内部控

下简称金隅集团）及其控制的公司，冀东集

制的设计和执行，包括数据录入、流转及处理等环节。对

团、冀东水泥之联营和合营公司等关联方销售

冀东装备公司与关联方识别、关联方交易相关内部控制的

商品及其他业务收入共计24.34亿元，占营业

设计和执行有效性进行评估和测试；

总收入的83.34%，鉴于关联交易金额对财务

2.取得管理层提供的关联方关系清单，将其与财务系统中

报表影响重大，关联交易的真实性、交易价格

导出的关联方关系清单以及从其他公开渠道获取的信息进

的公允性对财务报表具有重大影响。我们将其

行核对，验证关联方关系识别的准确性和完整性；

列为关键审计事项。

3.取得管理层提供的关联方交易发生额、余额及相应的会

计记录，抽样检查相关协议、出库单、验收单、销售发

票、销售回款凭证等；

4.对相关关联方就关联方交易发生额及余额函证或对账；

对于提供的工程项目服务，结合监盘等程序验证关联交易

的真实性；

5.对比冀东装备公司与关联方、非关联方同类商品或劳务

交易价格是否存在明显差异；对比与关联方销售及非关联

方销售的毛利率是否存在明显差异，判断交易价格的公允

性；

6.对于价格存在偏离的重大业务及项目，检查冀东装备公

司取得关联方业务或项目是否经过公开竞标、比价等程

序，定价是否为公开竞争的结果，结合市场价格进行综合

分析判断。

2.应收账款减值准备

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释11所述的会计政策及“五、合并财务报表项

目附注”注释3

截止2023年12月31日，冀东装备公司

应收账款原值8.19亿元，累计已计提坏账准

备余额1.11亿元，本年计提坏账准备-1.09万元。由于应收账款减值准备的确认和计量需要管理层运用重大会计估计和判断，为此我们将其列为关键审计事项。

我们采取的主要针对性程序如下：

对冀东装备公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；

对冀东装备公司预期信用损失模型的确定、使用进行分析、评价；

分析冀东装备公司应收账款预期信用损失估计的合理性，计算资产负债表日预期信用损失金额与应收账款余额之间的比率，分析应收账款预期信用损失是否充分；

对于金额重大的应收账款，根据已经识别出的债务人特征，结合债务人的财务状况及担保抵押等情况，分析、复核公司管理层对预期信用损失估计的合理性，以确认预期信用损失的充分性；

通过分析应收账款的账龄、客户