中科创达：2023年年度审计报告.docx

中科创达软件股份有限公司

审计报告

亚会审字（2024）第号

亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）

二〇二四年三月十九日

目 录

项 目

起始页码

审计报告

1-5

财务报表

合并资产负债表

6-7

合并利润表

8

合并现金流量表

9

合并股东权益变动表

10-11

资产负债表

12-13

利润表

14

现金流量表

15

股东权益变动表

16-17

财务报表附注

18-166

财务报表附注补充资料

167-168

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审计报告

亚会审字（2024）第号

中科创达软件股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了中科创达软件股份有限公司（以下简称“中科创达公司”）财务报表，包括2023年

12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中科创

达公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报

表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中科创达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认1、事项描述

中科创达公司是智能操作系统产品和技术提供商，产品和服务主要包括软件开发和技术服务、软件产品及软硬件一体化解决方案。收入来源主要系向客户提供软件开发和技术服务等，如财务报表附注六、41所示，中科创达公司2023年度营业收入524,223.42万元。营业收入是中科创达公司的主要利润来源和关键业绩指标，收入确认的准确和完整对中科创达公司利润的影响较大。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入确认和计量问题执行的审计程序包括但不限于：

了解和评价与营业收入确认相关的内部控制的设计及运行的有效性；

检查主要客户合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款和条件，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则要求；

结合收入类型对营业收入以及毛利情况实施分析程序，判断本期收入金额是否出现异常波动及波动的原因是否合理；

从营业收入记录和合同台账中选取样本执行细节性测试，检查支持性文件是否齐全，收入确认是否准确和完整；

根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证程序，以确认商品销售收入发生额的真实性和准确性。

进行截止性测试，关注是否存在重大跨期的情形。

检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

（二）商誉减值1、事项描述

如财务报表附注六、18所述，截至2023年12月31日，中科创达公司合并报表中商誉列报金

额为42,059.03万元，分别系中科创达公司2016年4月收购北京爱普新思电子技术有限公司和北京慧驰科技有限公司确认的商誉2,978.41万元，2017年2月收购RightwareOy确认的商誉21,116.71万元，2018年3月收购MMSolutionsEAD确认的商誉17,963.91万元。根据企业会计准则，中科创达公司管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试。减值评估涉及确定折现率、未来期间销售增长率、毛利率等评估参数，商誉减值测试的评估过程复杂，需依赖管理层的判断，因此我们将商誉减值识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对商誉减值上述关键审计事项执行的主要审计程序包括：

了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；

了解并评价管理层聘用的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性；

评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；

评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性；

测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；

检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

四、 其他信息

中科创达公司管理层（以下简