梅花生物2023年度审计报告.docx

梅花生物科技集团股份有限公司

审计报告

大华审字[2024]0011004004号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

梅花生物科技集团股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）

目录

页次

一、

审计报告

1-5

二、

已审财务报表

合并资产负债表

1-2

合并利润表

3

合并现金流量表

4

合并股东权益变动表

5-6

母公司资产负债表

7-8

母公司利润表

9

母公司现金流量表

10

母公司股东权益变动表

11-12

财务报表附注

1-114

第

第PAGE1页

大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

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审计报告

大华审字[2024]0011004004号

梅花生物科技集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了梅花生物科技集团股份有限公司(以下简称梅花生物公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了梅花生物公司2023年12月31日的合并及

母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于梅花生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

大华审字[2024]0011004004

大华审字[2024]0011004004号审计报告

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。1.事项描述

梅花生物公司主要从事氨基酸产品生产，2023年度梅花生物公司营业收入27,760,612,259.07元。收入相关会计政策参阅合并报表附注三、（三十四）收入，营业收入账面金额参阅合并报表附注五、注释46营业收入和营业成本所示。由于收入是梅花生物公司的关键业绩指标之一，存在梅花生物公司管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入的确认认定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于营业收入确认所实施的重要审计程序包括：

了解、评估并测试管理层对营业收入确认相关的内部控制；

选取样本检查销售合同及对管理层进行访谈，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

选取样本检查与主营业务收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、货物发运单、出口报关单、提单以及银行回款记录等，评价收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

对重要客户的销售收入执行独立函证程序，确认收入的真实性及完整性；

针对资产负债表日前后记录的主营业务收入交易，选取样

本检查销售合同、销售发票、货物发运单及其他支持性文件，以评价主营业务收入是否被记录于恰当的会计期间。

对资产负债表日后销售收入实施检查，以发现是否存在销售收入冲回或大额销售退回的情形；

我们抽样检查期后回款情况。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入确认相关判断是合理的。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

梅花生物公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，梅花生物公司管理层负责评估梅花生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算梅花生物公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负