美利云：2023年年度审计报告.docx

中冶美利云产业投资股份有限公司

审计报告

大华审字[2024]0011001500号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

中冶美利云产业投资股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）

目录

页次

一、

审计报告

1-6

二、

已审财务报表

合并资产负债表

1-2

合并利润表

3

合并现金流量表

4

合并股东权益变动表

5-6

母公司资产负债表

7-8

母公司利润表

9

母公司现金流量表

10

母公司股东权益变动表

11-12

财务报表附注

1-95

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大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

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审计报告

大华审字[2024]0011001500号

中冶美利云产业投资股份有限公司全体股东：一、审计意见

我们审计了中冶美利云产业投资股份有限公司（以下简称美利云）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了美利云2023年12月31日的合并及母公司财

务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美利云，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

大华审字[2024]0011001500

大华审字[2024]0011001500号审计报告

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三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

消耗性生物资产减值

营业收入

（一）消耗性生物资产减值

事项描述

截至2023年12月31日，美利云财务报表附注三（二十二）生物资产的会计政策及附注五（注释8）存货所示的消耗性生物资产余额48,911.08万元，属于美利云的特殊资产，且金额较大，美利云每年年度终了对消耗性生物资产进行检查，如有确凿证据表明消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提减值准备，由于消耗性生物资产账面价值金额较大，且可变现净值或可收回金额的确定需要管理层作出重大估计和判断，因此我们将消耗性生物资产减值识别为关键审计事项。

审计应对

我们对于消耗性生物资产减值所实施的重要审计程序包括：

了解并评价美利云与识别消耗性生物资产减值迹象和测算可收回金额相关的内部控制并测试关键控制执行的有效性。

实地查看相关消耗性生物资产，了解是否存在遭受自然灾害等因素影响。

与管理层聘请的相关评估师讨论，对消耗性生物资产的估值方法进行了解和评价，对在估值过程中运用的关键假设及输入值和折现率进行分析和评价。

评价公司外聘评估师的专业能力、胜任能力及其使用的评

估方法的合理性。

评估管理层对消耗性生物资产减值的财务报表披露是否恰当。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在消耗性生物资产的减值中采用的假设和方法是可接受的、管理层的相关判断及估计是合理的。

（二）营业收入

事项描述

请参阅财务报表附注三（三十二）收入的会计政策及附注五（注释38）营业收入和营业成本所述，美利云营业收入主要来源于纸品销售收入和云板块业务收入。2023年度实现纸品销售收入为80,476.87

万元，云板块业务收入为25,094.12万元。

由于收入是美利云的关键绩效指标，对利润总额有较大影响，存在为达到目标或期望而被操纵的固