042021年度企业所得税汇算清缴之《一般企业收入明细表》填报详解.pdfVIP

2021年度企业所得税汇算清缴之

《A101010一般企业收入明细表》

填报详解

目录

一、表样

二、表单基本情况

三、政策要点

四、表单填报详解

五、表内、表间关系

六、填报要点

七、填报案例

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一、表样

二、表单基本情况概述

本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报。纳税人应根据国家

统一会计制度的规定，填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”。

小型微利企业免于填报本表。

三、政策要点

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

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（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

四、表单填报详解

填报提示：按照利润表对应科目明细项目金额填写

1、第1行“营业收入”：根据主营业务收入、其他业务收入的数额计算填报。

2、第2行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业

务收入。

3、第3行“销售商品收入”：填报纳税人从事工业制造、商品流通、农业生产以及其

他商品销售活动取得的主营业务收入。房地产开发企业销售开发产品（销售未完工开发产品

除外）取得的收入也在此行填报。

4、第4行“其中：非货币性资产交换收入”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按

照国家统一会计制度应确认的销售商品收入。

5、第5行“提供劳务收入”：填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储

租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介

代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的主营业务收入。

6、第6行“建造合同收入”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以

及生产船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入。

7、第7行“让渡资产使用权收入”：填报纳税人在主营业务收入核算的，让渡无形资

产使用权而取得的使用费收入以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产取得的租金收入。

8、第8行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营

业务收入。

9、第9行“其他业务收入”：填报根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的其

他业务收入。

10、第10行“销售材料收入”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等取

得的收入。

11、第11行“其中：非货币性资产交换收入”：填报纳税人发生的非货币性资产交换

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按照国家统一会计制度应确认的材料销售收入。

12、第12行“出租固定资产收入”：填报纳税人将固定资产使用权让与承租人获取的

其他业务收入。

13、第13行“出租无形资产收入”：填报纳税人让渡无形资产使用权取得的其他业务

收入。

14、第14行“出租包装物和商品收入”：填报纳税人出租、出借包装物和商品取得的

其他业务收入。

15、第15行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算，上述未列举的其他业

务收入。

16、第16行“营业外收入”：填报纳税人计入本科目核算的与生产经营无直接关系的

各项收入。

17、第17行“非流动资产处置利得”：填报纳税人处置固定资产、无形资产等取得的

净收益。

18、第18行“非货币性资产交换利得”：填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的

净收益。

19、第19行“债务重组利得”：填报纳税人发生的债务重组业务确认的净收益。

20、第20行“政府补助利得”：填报纳税人从政府无偿取得货币性资产或非