隆回县金石桥镇爱购超市财务制度优化设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\z\u1隆回县金石桥镇爱购超市简介 1

2 隆回县金石桥镇爱购超市财务制度现状 1

2.1 现金管理制度现状 1

2.2 存货管理制度现状 2

3 隆回县金石桥镇爱购超市财务制度存在的问题及分析 2

3.1 现金管理制度存在的问题 2

3.2 存货管理制度存在的问题 3

4 隆回县金石桥镇爱购超市财务制度优化设计 4

4.1 现金管理制度优化设计 4

4.2 存货管理制度优化设计 5

4.2.1 存货结构优化 5

4.2.2 科学采购数量 6

5 小结 7

参考资料 8

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隆回县金石桥镇爱购超市财务制度优化设计

隆回县金石桥镇爱购超市简介

爱购超市是一家乡镇综合超市，目前已在常州、柳州、呼伦贝尔、等城市设立了分店。预包装食品、散装食品、乳制品(含婴幼儿配方乳粉)、酒；日化系列、百货、小五金、针棉、服装、床上用品、鞋类、日用品、小家电、电子产品、金银首饰、办公用品、文化体育用品、厨具用品、水果蔬菜、肉制品、雪茄烟、卷烟零售。

经理/副经理

经理/副经理

食品组

非食

品组

饮料区营业员

休闲零食区

乳粉区营业员

家电区营业员

日杂区营业员

洗涤区营业员

调味品区营业员

果蔬区营业员

预包装区营业员

散装营业员

纸品区营业员

图1金石桥镇爱购超市组织结构图

隆回县金石桥镇爱购超市财务制度现状

现金管理制度现状

爱购超市在城镇里的规模较为适中，并且收营员一天分为上午、下午两班轮岗。爱购超市现金管理制度如下：

超市只设置“现金”一个科目。

上午班收银员工作完清点现金后移交并且告知下午班接班收银员，下午班收银员刚做完后清点并记录一天的营业额。

出纳应确保手中的库存现金每天都得到清理和结算，月末编制银行余额调整表，确保银行日记账账目一致。

核定库存现金固定金额为5000元，如果有多余的费用，应及时将现金送到银行，以确保现金的安全。

会计人员必须定期和不定期对库存现金进行监督清查，每月至少监督两次，并编制“库存现金清查表”；审核出纳编制的“银行余额调节表”，落实未完成项目。

存货管理制度现状

爱购超市是存货主要以日化、小家电和食品为主，超市经营状况较好，经营约达600个品种。其爱购超市存货管理制度如下：

其他人员不得进入库房重地。

仓库应时刻保持清洁和整洁。所有货物应进行分类并摆放整齐。按重放轻放原则存放，堆放高度适中，不得压碎物品。

经常检查库存情况并及时汇报。

任何人不得以任何理由将其他个人或公司物品藏在仓库内，否则将被视为盗窃公司物品，管理制度《超市商品库存管理制度》。

任何人不得以任何理由占有仓库内的任何物品，一经发现将予以开除。

任何人不得在仓库内吸烟或吃东西，不得在仓库内做与工作无关的事情。

仓库内禁止存放易燃易爆和具有放射性的危险物品。

仓库内未经允许不得接入照明或其它电器设施，包括手机充电器，仓库内不得充电。

经常检查仓库的安全管理情况，仔细检查隐患，及时整改。

仓库负责人应及时了解库存情况，以保证正常的业务需求。

按时填写并核对交接登记簿，确保交接有序、清晰。

隆回县金石桥镇爱购超市财务制度存在的问题及分析

现金管理制度存在的问题

因爱购超市在城镇地区，所招来的营业员没有经过完整系统的管理和培训，更没有统一内部财务制度和基本准则。因此会出现以下问题：

现金的日清日结

“现金日记账”要做到日清是指员工应该当天现金收款和付款业务登记库存现金日记账,结出当日发生额和账面余额,并与库存现金的实存金额进行核对,做到账款相符；日结是指出纳人员必须每日核对现金日记账。

现金的实地盘点

现金的清查应采用实地盘点法。对库存现金进行盘点，并与现金日记账余额核对，以检查库存现金是否与帐簿和事实相符。

收银员的日常计数。现金出纳应当在每个营业日结束时编制现金日记账余额，并对现金进行盘点。如发现任何差异，应立即向主管报告，及时发现原因并采取适当措施进行处理。

定期和不定期的财产盘点由专门的财产盘点人员进行。在对现金出纳人员进行日常盘点的基础上，还应对专项财产盘点人员进行定期和不定期的盘点审核和检查。除了现金的实物盘点外，还需要对现金收支凭证和相关账簿进行审核，检查现金收支业务的合理性和合法性。库存现金盘点后，无论是否发现问题，都要编制一份“库存现金清查盘点报告”,由盘点人员和出纳人员签字盖章，以确保其有效性。

存货管理制度存在的问题

从爱购超市存货管理情况看，缺乏详细、清晰的操作流程，导致库存商品结构不合理，库存把握不牢，存货处理不及时，导致存货的挤压形成的直接损失。

第一，存货结构不合理

由于爱购超市位于城镇地区，超市所