娄底华星锑业有限公司营运资金管理优化设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\z\u1 娄底华星锑业有限公司简介及营运资金管理现状 1

1.1 公司简介 1

1.2 娄底华星锑业有限公司营运资金管理现状 1

2 娄底华星锑业有限公司营运资金管理问题分析 2

2.1 货币资金没有被重视，缺乏获利能力 2

2.1.1 货币资金内部控制不足，审批流程紊乱 2

2.1.2 货币资金利用效率低，持有成本高 2

2.2 应收账款管控不足，导致资金回收困难 2

2.3 存货成本高，存货管理缺乏内部控制 2

2.3.1 存货成本高 2

2.3.2 存货内部控制缺乏 3

3 娄底华星锑业有限公司营运资金管理问题优化设计 3

3.1 加强货币资金内部控制，加快货币资金周转 3

3.1.1 建立严格有效的货币资金审批制度 3

3.1.2 灵活利用货币资金，带来更多收益 4

3.2 建立完善应收账款制度，严格把控应收账款内部控制 5

3.2.1 建立健全相关的内部控制制度 5

3.2.2 对已发生的应收账款要及时收回 5

3.3 合理降低存货成本，建立完善的存货内部控制制度 6

3.3.1 降低存货各环节成本 6

3.3.2 完善存货内部管理制度 7

参考资料 10

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娄底华星锑业有限公司营运资金管理优化设计

娄底华星锑业有限公司简介及营运资金管理现状

公司简介

娄底华星锑业有限公司是娄底市一个小有实力的私营公司。成立于2003年，从2003年至今，公司专一从事锑系列产品的开发和生产，打造了以三氧化二锑、锑锭、锑铅合金为主产品的多层次产品结构，年产能超过1万吨，2002年时荣获湖南省“民营经济百强企业”称号。公司领有海量的锑冶炼经历，高大上的工艺设施，厚实的技术基础，在2003年时，通过了ISO国际质量体系的认证。公司产品的商标是“华星”牌。产品主要进行出口，销往东南亚、韩国、日本、美国等20多个国家和地域，产品还畅销广东、山东、深圳、天津、上海等沿海国内市场。公司产品深受新老客户的喜爱。公司宗旨:“品质第一，信誉第一”。

娄底华星锑业有限公司营运资金管理现状

经过十多年的打拼，娄底华星锑业有限公司在娄底市已成长为了小有规模的企业。2019年的营业收入达到了17284万元，与上年相比增长了15.08%，在营业收入逐年递增的情况下，公司在近两年的经营中，净利润却有所下滑，表明公司的营运资金的周转速度不快或者营运资金缺乏有效控制。

图1娄底华星锑业有限公司部分财务指标图

娄底华星锑业有限公司营运资金管理问题分析

货币资金没有被重视，缺乏获利能力

货币资金内部控制不足，审批流程紊乱

公司的资金流向与控制脱节，货币资金在公司内部的管制都只是名义上的，并没有执行。公司员工乱借款、不按规定支取资金，员工根本没有按流程进行审批和复核，不能保证资金合法使用，很容易导致差错、舞弊甚至挪用私吞资金的情况。出纳人员没有根据正确且审批的记账凭证进行收付款，极大可能造成资金收付错误、出纳人员贪污情况。公司的票据和印章管理没有做到不相容的职务相分离，会造成票据不正当使用、公司资产流失情况。

货币资金利用效率低，持有成本高

资金是一个企业运行的血液循环系统，资金只有在不同的环节中进行流动才能给企业带来价值。公司缺乏对货币资金的灵活调度，对预算的资金使用情况没有跟踪分析，导致货币资金冗余，货币资金持有量一旦过大，这会导致货币资金的占有成本增加，从而失去了再投资的收益，使盈利能力降低。

应收账款管控不足，导致资金回收困难

应收账款的治理不得当，造成公司的资金的利用效率下滑。应收账款管理中人员混杂，没有做到不兼容的职务分离，多步骤由同一人负责，导致货款被人暗下操控了，造成公司损失。公司在对客户进行赊销时，没有对客户的信誉进行评估和建设信用档案，缺乏合理的信用评价，使货款不能按时收回，甚至遭受欺诈造成损失。应收账款治理中权责不清晰，货款负责人之间相互推辞责任，货款难以收回。

存货成本高，存货管理缺乏内部控制

存货成本高

公司进行存货采购时，生产部门没有进行生产计划预算编制采购部门也缺乏对采购时的成本进行控制，订货成本居高不下。由于没有计划预算，生产中存货有时出现积压，加大了公司的仓储成本，有时短缺，不足以供给给客户东单的生产，造成停工损失。

存货内部控制缺乏

存货的采购控制流程比较紊乱，采购部门没有得到授权审批就进行了采购，没有将存货保管和簿记职责，以及生产作业的存货分开，存货保管未实行定期盘点，材料领用未按制度流程审批控制，造成公司损失。

娄底华星锑业有限公司营运资金管理问题优化设计

加强货币资金内部控制