个人卡单位卡异常转账监管制度及银行与税务合作.pdfVIP

案例北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有限公司

出具《税务行政处罚决定书》，主要内容如下:通州国税稽查局对公司

实际控制人、法定代表人李元兵在工商银行和兴业银行开立的个人账户

进行检查，发现以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。

处罚决定:

对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税

101,515.75元分别处以0.5倍的罚款，金额合计

239,401.11元。本来想“避税”，结果被追回税款不说，还

倒贴了23.9万罚款，更重要的是影响以后的企业信用等级，

得不偿失！案例启示:权利来自于税收征收管理法的规定，有限是股东

以出资额为限承担责任，而不是国家行政机关对你的监管有限，根据

征管法规定，税务机关可以检查从事生产经营的涉嫌纳税人的银行存款

账户，包括纳税人存款账户余额和资金往来情况。

今年国税金税三期启用以来，好多没有发生真实业务，而是从朋友公司

或者直接从市面上买回来的增值税专用发票，用于抵扣的都纷纷被国税

的金三税务系统排查出来，从而要求企业做进项转出。补交税款几十

万，甚至上百万的企业为数不少。

有些地方参考行业利润率来定企业税负，把税负标准化，凡是不达标的

一般纳税人，明年补税，而且是按指定金额补税!

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