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国际税收智慧树知到期末考试答案2024年

国际税收

目前世界上仍在执行中的最早缔结的国际税收协定的缔约国是（）。

A:比利时与荷兰B:奥地利与意大利C:比利时与法国D:奥地利与德国

答案:奥地利与意大利

下列关于避税与节税主要区别的表述中，正确的是（）。

A:避税合理，节税合法又合理B:避税合法但不合理，节税合法又合理C:避税不违法但有违国家税收政策导向和意图，节税合法D:避税不合法但合理，节税合法但不合理

答案:避税不违法但有违国家税收政策导向和意图，节税合法

下列国家中，同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（）。

A:法国B:英国C:美国D:罗马尼亚

答案:美国

下列机构中不具有独立法人地位的是（）。

A:常设机构B:子公司C:总公司D:孙公司

答案:常设机构

下列公司中，属于同一经济实体的跨国纳税人的是（）。

A:母公司和国外子公司B:子公司和国外孙公司C:母公司和国外孙公司D:总公司和国外分公司

答案:总公司和国外分公司

在采用免税法的国家中，全额免税与累进免税相比（）。

A:选择前者居多B:物前者与选择后者相当C:不确定D:选择后者居多

答案:选择后者居多

对于下列国家，侧重维护收入来源地管辖权较为有利的国家是（）。

A:新加坡B:英国C:新西兰D:法国

答案:新加坡

对转让定价进行税务处理的标准有（）。

A:组成市场标准B:成本标准C:市场标准D:比照市场标准

答案:市场标准###成本标准###比照市场标准###组成市场标准

根据我国税法规定，对外国企业常驻代表机构的税收管理，主要包括（）。

A:企业所得税B:账簿凭证管理C:税务登记管理D:增值税等其他涉税事项

答案:税务登记管理;账簿凭证管理;企业所得税;增值税等其他涉税事项

下列项目中，属于国际税收协定任务的有（）。

A:处理国家之间的双重征税问题B:取消税收差别待遇C:防止或减少国际间的偷漏税D:促进国际经济与贸易发展

答案:处理国家之间的双重征税问题;取消税收差别待遇;防止或减少国际间的偷漏税

当一国企业对外投资设立分支机构时，一般可以产生的好处有（）。

A:可享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠B:分支机构在初期发生营业亏损时可以冲减投资者的总利润C:容易实施转让定价D:投资者可直接控制分支机构的经营活动并负法律责任，方便管理

答案:分支机构在初期发生营业亏损时可以冲减投资者的总利润###容易实施转让定价###投资者可直接控制分支机构的经营活动并负法律责任，方便管理

下列各项属于国际税收的研究内容的有（）。

A:税收管辖权B:国际税收协定C:国际避税及其防范D:国际重复征税

答案:国际税收协定###国际避税及其防范###国际重复征税###税收管辖权

成本标准适用于跨国关联企业之间的分配项目有（）。

A:财产租赁收入B:劳务收入C:财产销售收入D:贷款利息收入

答案:劳务收入###财产租赁收入###贷款利息收入

国家之间的税收情报交换的形式包括（）。

A:自发情报交换B:税收文书送达C:自动情报交换D:专项情报交换

答案:税收文书送达

下列项目中，属于转让定价影响因素的有（）。

A:垄断市场B:逃避外汇管制C:市场竞争D:躲避税收

答案:垄断市场###市场竞争###躲避税收###逃避外汇管制

下列项目中，属于转让定价一般规律的有（）。

A:费往高处走B:税往高处流C:税往低处流D:利往低处流

答案:利往低处流###税往低处流###费往高处走

下列方法中，属于限额抵免方法的有（）。

A:单项限额抵免法B:不分项限额抵免法C:分国限额抵免法D:综合限额抵免法

答案:分国限额抵免法###单项限额抵免法###综合限额抵免法

按照我国非居民税收管理规定，外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起60日内，持相关规定资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。（）

A:正确B:错误

答案:错误

我国税法规定，企业在抵免境外所得税时只能采用分国抵免限额方法。（）

A:错误B:正确

答案:错误

当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。（）

A:错B:对

答案:错

仅在所在国完成必要的注册登记手续、拥有法律所要求的组织形式的各种“文件”公司被称这为信箱公司。（）

A:对B:错

答案:对

在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是税收流亡。（）

A:对B:错

答案:错

避税既违法又有违国家税收政策导向和意图。（）

A:对B:错

答案:错

在处理税收协定与国内税法不一致的问题时，所有国家都是遵守协定优先的原则。（）

A