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纳税人培训
2019年5月
天津市税务局第四税务分局
目录
纳税信用评价
纳税服务投诉
纳税人满意度
手续费提退
社保费降费率
非税政策
2
一、纳税信用评价政策讲解
天津市税务局第四税务分局
信息采集155户，纳入评价126户，未纳入信用管理29户最终评价123户，不予评价3户（因注销）
评价有调整户数67户
最终发布
A级纳税人43户
B级纳税人57户M级纳税人22户D级纳税人1户
一、纳税信用评价政策讲解
（一）纳税信用评价文件
6个文件
（二）纳税信用评价概述
纳税信用评价范围
纳税信用评价方式
纳税信用级别和分数
（三）纳税信用评价指标
指标整体情况
不予评A指标
直接判D指标
（四）动态调整机制
补评、复评
动态调整
天津市税务局第四税务分局
《国家税务总局关于发布纳税信用管理办法（试行）的公告》（2014年第40号）
《国家税务总局关于发布纳税信用评价指标和评价方式(试行)的公告》（2014年第48号）
《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》（2015年第46号）
《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（2015年第85号）
《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告》（2016年第9号）
《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（2018年第8号）
天津市税务局第四税务分局
（一）税信用评价文件
（二）纳税信用评价概述
1.纳税信用评价范围
企业
独立核算
企业所得税
（查账征收/核定征收）
个人所得税
（核定征收）
个人所得税
（查账征收）
非企业
非独立核算企业✘
✘
✔
✔
✔
✔
✘
注册登记类型
核算方式
征收方式
天津市税务局第四税务分局
（二）纳税信用评价概述
天津市税务局第四税务分局
纳税信用评价范围
临时登记、跨区税源登记纳入信用评价管理范围；报验登记不纳入信用评价管理范围。
（2014年40号公告第十七条）纳入纳税信用管理范围内的企业，有以下情形的不参与年度纳税信用评价：
（三）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；
（四）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；
（五）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。
（2015年85号公告第四条）因涉嫌税收违法被立案查处是指：因涉嫌税收违法被移送公安机关或被公安机关直接立案查处，根据税务管理系统中的移送记录或被立案记录确定。被税务稽查部门立案检查的，不属于该情形，应纳入本期评价范围。
（二）纳税信用评价概述
2.纳税信用评价方式
适用于纳入纳税信用管理满一年的企业。
年度评价指标得分
适用于新设立企业和有严重失信情形的企业。
直接判级
天津市税务局第四税务分局
按年开展，每年4月发布上一年度的评价结果
发生相应情形随时判级，随时发布评价结果
（二）纳税信用评价概述
天津市税务局第四税务分局
纳税信用评价方式——直接判级
新设立企业
从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业。
评价年度：1月1日-12月31日。
不满一个评价年度是指：税务登记在评价年度1月2日以后；
或者税务登记在评价年度12月31日以前注销的。
（二）纳税信用评价概述
天津市税务局第四税务分局
纳税信用评价方式——直接判级
严重失信情形
（2014年40号公告第二十条）有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级:
（一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；
（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；
（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；
（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；
（五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；
（六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；
（八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；
（九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
（十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
（二）纳税信用评价概述
纳税信用评价方式——直接判级
严重失信情形
其它严重失信情形：《国家税务总局关于发布重大税收违法失信案件信息公布办法的公告》（2018年第54号）第十三条对按本办法向社会公布的当事人，依法采取以下措施：
（一）纳税信用级别直接判为D级
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