研发费用税前加计扣除填报指南.pptx

;;研发费用定义;研发费用定义;研发费用的具体范围包括：;(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。;6.其他相关费用。;;研发费用加计扣除政策;(二)下列活动不适用税前加计扣除政策。

企业产品(服务)的常规性升级。

对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。

企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。

对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。

5.市场调查研究、效率调查或管理研究。;

;不适用税前加计扣除政策的行业;一、纳税人可以在预缴申报时享受研发费用税前加计扣除政策。

二、提高了研发费用税前加计扣除比例。;国家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告

国家税务总局财政部公告2023年第11号

为更好地支持企业创新发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，现就优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项公告如下：

一、企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可以结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。;;为进一步鼓励企业研发创新，促进集成电路产业和工业母机产业高质量发展，现就有关企业研发费用税前加计扣除政策公告如下：;为进一步激励企业加大研发投入，更好地支持科技创新，现就企业研发费用税前加计扣除政策有关问题公告如下： ;申报表概述;在享受研发费用加计扣除政策时，季度预缴申报填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》主表

年度汇算清缴需按要求同时填报《研发费用加计扣除优惠明细表》

（A107012）和《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）表。;（一）A107010表《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》反映纳税人本年度所享受免税收入、减计收入、加计扣除等优惠政策的项目和金额情况。;相关案例讲解;以A企业2023年???发费用支出情况为例填报该企业2023年度研发费用税前加计扣除情况。;附件2;另外，根据该企业研发费用辅助账，已汇总出该企业前两季度研发费用总和为1954296.53元，前三季度研发费用总和为293144.8元。;优惠及附报事项有关信息;优惠及附报事项有关信息;二、关于研发支出辅助账样式的问题;A107012研发费用加计扣除优惠明细表;9;23;41;A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表;17