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2015年度部门决算报表编制说明

一、编报范围

（一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2015年度部门预算编报范围的行政事

业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决

算。具体包括：各级国家机关、政党组织、事业单位和社会团体，纳入部门预算编报范围

的企业和企业集团。未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。

解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决算布置文件另行下发。

（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位

预算衔接一致。财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。

二、填报口径

（一）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。

（二）本套决算中“基本建设类资金”指单位按照《基本建设财务管理规定》管理的

资金，根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报（未实行基建并账的单位，参照

有关会计制度并账要求填报）。其中：财决05至05－2表、财决08至08－2表中“基本

建设支出”和财决06－2表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的

用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修

缮所发生的一般公共预算财政拨款收支，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类

拼盘自筹资金等。

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（三）纳入本套决算编制范围的单位，参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”

设定的口径填报本套决算。

三、录入级次

（一）纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编

制和录入本套决算。

（二）县级以下（含县级）不具备户录入条件的预算单位，可以汇总录入本套报表。

县级预算单位原则上应户录入到二级预算单位。乡镇级预算单位原则上应户录入到一

级预算单位，也可按乡镇汇总录入，两种录入方式由各省（自治区、直辖市、计划单列市）

统一规定。

（三）预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次，逐级汇总建立决算数据的树形

结构。树形结构应规范、清晰。地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。

四、填报要求

（一）一级预算单位应对部门本级、所属单位和本级代编决算报表进行审核、汇总，

并对有关收入支出重复汇总数进行剔除。其中，“上级补助收入”科目应与“对附属单位补

助支出”科目进行对冲，“附属单位上缴收入”科目应与“上缴上级支出”科目进行对冲。

（二）一级预算单位拨给企业和其他不属于本套报表编报范围单位的财政拨款，可由

拨款单位根据用款单位经费使用情况代编决算，填报有关经费表。代编报表的具体填报方

法如下：

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1．报表封面信息中“单位基本性质”按用款单位实际情况填列；“单位执行会计制度”

选择“其他”填列；“报表类型”选择“经费差额表”填列；其他项目标识全部按单位实际

情况填列。

2．表中内容按支出功能类科目划，需要按项目填列的要逐项填列。

3．代编经费报表的单位原则上仅限于一级预算单位，各级财政部门不得使用“经费差

额表”。

（三）中央和地方预算单位收到非本级财政部门的经费拨款，如单位已纳入所在地区

部门预算编报范围，则应使用“经费差额表”向拨出款项的财政部门编报有关经费报表，

包括财决01表至财决11表等。按单位整体情况反映的报表，如“资产负债简表”（财决

12表）、“基本数字表”（财决附03表）和“机构人员情况表”（财决附04表）等，原则

上仅按预算管理关系报送，但实际由非本级财政部门负担人员经费的，财决附03表中人

员情况应按经费比例或实际负担人数拆报送。如单位未纳入所在地区部门预算编报范围，

则不需编报本套决算。

（四）一级预算单位和各级财政部门汇总本套决算时应进行单位户数核对，检查新报

因素和上年代码填报是否正确。