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财务与法务手册【1】

第一部分财务管理制度

第一篇财务管理总则

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的快

速发展，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规和公司章程有关

规定，结合公司实际情况，制定本财务管理总则。

第二条本总则适用于公司集团总部、下属子公司。各级领导和全

体员工都必须严格遵守、认真执行。

第三条公司实行财务管理集中统一领导，统一掌握安排资金运作、

资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理，各种收入一律上交

公司，各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，各公司

大额用款或支出，需报经财务总监、总裁批准后方能用款。

第四条公司财务负责人协助总经理全面负责公司的财务工作，负

责组织、控制财务收支和全面核算，监督公司业务，为各项经济决策

提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分

析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资金，努力提高经济效益。

第五条公司财务部门应配备合格的财务人员，依法办理财会工作。

财会人员因故离职时，必须办妥交接手续。会计人员办理交接手续，

必须有监交人负责监交，接交人员及监交人员应分别在交接清单上签

字后，移交人员方可调离或离只。不得中断财会工作。

第二章公司会计核算原则

第六条采用公历年度，即以每年一月一日至十二月三十一日为一

个会计年度。

第七条记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。

第八条企业的会计核算以人民币为记账本位币。

第九条公司的固定资产、无形资产按平均年限法计提折旧、摊销；

低值易耗品、包装物于其领用时采用一次性摊销法摊销。

第十条各类存货的确与入库按实际成本计价，发出采用加权平均

法计价。存货的盘存制度采用永续盘存法。

第十一条按照企业会计准则之有关规定计提坏账准备、存货跌价

准备和各项资产减值准备。

2022年3月23日；第1页共32页

第三章会计凭证和账簿

第十二条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是

记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证

的取得必须真实、有效、正确、完整。

第十三条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记凭证

的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计

科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主

管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖

章。

第十四条根据各全资子公司或控股子公司具体经营情况和公司会

计业务的需要设置会计账簿。各全资子公司或控股子公司设置会计账

簿应包括现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固

定资产卡片或固定资产台账。

第十五条做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务

的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报

表时应经专人复核，重大事项应报集团公司财务总监、总经理复核。

第十六条财务人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录

的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进

行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

第十七条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表

和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按本分册《会计档案管理

办法》中的规定进行保管和销毁。出纳人员不得兼管会计档案。

第四章资本金和负债管理

第十八条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。

第十九条经公司股东会提议，股东会批准，可以按公司章程规定

增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第二十条经董事会同意，公司股东之间可相互转让其全部或部分

出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他

股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第二十一条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同

时应按月计提利息支出，并计入财务费用-利息支出。