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应用数据挖掘技术构建一般纳税人增值税税源监控模型的开题报告

一、选题背景

自2017年7月1日起，我国实施了增值税改革，其中包括将原来的增值税分为17%和11%两种税率调整为统一的16%税率，以及对增值税纳税人等级性质进行调整，将纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两类。

其中，一般纳税人是指按照国家规定的法律、法规的规定，从事生产经营、有偿服务等交易活动，年销售额超过500万元且符合税务部门规定的一般纳税人条件的纳税人。因为一般纳税人往往是相对规模较大的企业，其交易量和涉税行为相对复杂，因此理论上可能存在更多的纳税风险。

为了加强一般纳税人的税收监管和风险防范，税务部门需要通过有效的数据掌握一般纳税人的资料信息，及时发现纳税风险和异常情况，进而有效防范涉税违法行为的发生、减少税务损失，从而保障国家税收收入。

此时，数据挖掘技术的应用可以大大提高监管效果和减少税务管理成本。通过构建一般纳税人增值税税源监控模型，可以有效地利用一般纳税人的交易数据，发现纳税风险，提高税务部门的整合风险预警能力，增强税收管控的精准性和实用性。

二、研究内容和方法

本文旨在探究如何通过应用数据挖掘技术构建一般纳税人增值税税源监控模型，具体研究内容包括：

1.对于一般纳税人的增值税纳税数据进行分析，通过建立模型来识别可能存在的异常纳税情况，包括虚开发票、漏开发票、异常报税等情况的发现。

2.建立一般纳税人的行为模型，通过监控其交易数据，了解纳税人的交易行为，对可能涉及到税收违法事项进行风险预警。

3.根据纳税人的财务信息、行业背景、经营状况等因素，利用机器学习技术进行建模，从而得到更为准确的税收风险预警结果。

针对上述问题，本论文将应用数据挖掘技术，主要采用数据采集、数据预处理、特征提取、特征选择和模型构建等技术

三、研究意义

本论文的研究意义主要包括以下两个方面：

1.得益于数据挖掘技术的引入和应用，可以有效地识别一般纳税人的异常交易行为，提高监管效果和降低管理成本。一方面，通过发现异常纳税情况的方法，可以减少税收漏税行为的发生，另一方面，通过对纳税人的交易行为进行模型拟合，可以更好地理解一般纳税人的行为模式，并及时预警潜在的风险情况。

2.本论文的研究成果对加强税收监管、防范税收漏洞和提高纳税人合规性具有重要意义。在国家税收政策一直趋于严厉和稳定的大背景下，加强对一般纳税人的监管意义重大。本论文的研究成果将充实税务部门的工具箱，使税务部门更加有能力有效地进行风险监测和应对。此外，对于企业而言，及时发现潜在风险和整改缺口不仅能够减少受到税务部门罚款的概率，也符合企业的合规要求，有利于规范行业市场秩序。

四、论文结构

本论文主要分为五个部分：

第一部分：绪论。介绍研究背景、研究问题、研究意义，论述了数据挖掘技术在税收领域中的应用价值。

第二部分：相关理论和研究。介绍了数据挖掘和机器学习等相关理论和方法，并阐述了其在税收监管中的应用。

第三部分：数据分析和处理。对一般纳税人的增值税纳税数据进行分析和处理，提取与纳税风险相关的特征。

第四部分：模型建立与实验。建立一般纳税人增值税税源监控模型，并进行实验验证。

第五部分：总结与展望。对本论文的研究工作进行总结，并从未来研究的角度对数据挖掘技术在税收监管中的应用做出展望。