物业公司一般要设置哪些会计科目 (2).pdf

物业公司一般要设置哪些会计科目

第一篇：物业公司一般要设置哪些会计科目

物业公司一般要设置哪些会计科目？

[标签：物业公司,会计科目]冰冰的莹子2009-02-0118:49满

意答案好评率：100%

一、会计科目及使用说明第204号科目预收账款

1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如

企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保

养、绿化等预收的公共性服务费等。

2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，

贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他

业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等

科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。预收账款情

况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷

方，不设本科目。

3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；

期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。第205号

科目代收款项

1、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，

如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。企业受物业产权

人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷

记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向未支付的代收款项。第209

号科目其他应付款

1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产

权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、

使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证

金等。

2、发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记

本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。

4、本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。第281号

科目代管基金

1、本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备

维修基金。

2、企业收到代管基金时，借记“银行存款－－代管基金存款”科

目，贷记本科目。企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息

收入，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。企业

有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共同设施设备，应负担的

有关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记

“经营成本”、“管理费用”、“其他业务支出”科目，贷记本科目。

代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情况进行处理：由本企业

承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造任务的，实际发

生的工程支出，借记“物业工程”科目，贷记“银行存款”、“库存

材料”等有关科目；工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权

人、使用人签证认可后进行转账，借记本科目，贷记“经营收入－－

物业大修收入”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科

目，贷记“物业工程”科目。由外单位承接大修任务的，工程完工，

其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单

位进行结算，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3、本科目应按单幢房屋设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余。第411号科目

物业工程

1、本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。企业对业主

委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰

装修发生的支出，也在本科目核算。

2、企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工

程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”

等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人

签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入－－

物业大修收入”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科

目，贷记本科目。企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的

管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记

“银行存款”、“库存材料”等有关科目