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2023年注册会计师考试辅导

注会税法6月月考测试卷

一、单项选择题

1.（2016年）下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

A.征税对象

B.纳税地点

C.纳税环节

D.征税范围

2.（2017年）纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，

才可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A.加收滞纳金

B.税收保全措施

C.没收违法所得

D.强制执行措施

3.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。

A.代理记账机构

B.从事涉税专业服务的会计师事务所

C.从事民事法律服务的律师事务所

D.财税类咨询公司

4.下列有关增值税税收优惠的叙述，其中不正确的是（）。

A.纳税人生产销售和批发、零售符合标准的有机肥产品免征增值税

B.纳税人采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税

C.销售各种蔬菜罐头免征增值税

D.对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税

5.自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用一定的征收率的应税销售收入，

免征增值税。这一征收率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.5%

D.3%

6.企业发生如下业务，进项税额不得抵扣的是（）。

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A.生产企业购进用于生产经营的原料

B.商业企业将购进的产品用于赠送他人

C.会计核算不健全的一般纳税人购入原材料用于生产经营

D.汽车经销商外购用于销售的小汽车

7.某企业2022年9月从农业生产者手中购入免税农产品计划对外销售，本月因管理不善发生腐烂变

质，其账面成本为91000元，本月对上述农产品的税务处理正确的是（）元。

A.进项税额转出9100

B.进项税额转出8910

C.进项税额转出9000

D.进项税额不处理

8.机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，当月在A市取得含税咨询收入350000元，当期

准予抵扣的进项税为8000元，将位于B市的一处办公用房（系2016年3月20日取得）出租，收取

含税月租金50000元，甲企业出租房屋选择简易计税方法，则甲企业在A市应缴纳增值税（）元。

A.11811.32

B.19811.32

C.14192.27

D.9430.37

9.（2016年）企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.铅蓄电池

B.电动汽车

C.体育用发令纸

D.销售价格为5000元的手表

10.A企业为增值税一般纳税人，其机构所在地为甲地。2022年12月A企业将其位于乙地一处仓库对

外出租，取得含税租金收入1200万元，该仓库为A企业于2016年7月接受B企业投资入股所得。A

企业当月取得租金收入应预缴税款（）万元。

A.54.05

B.33.03

C.34.95

D.36

11.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2022年11月从卷烟生产企业购进卷烟400箱后批发销售

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给零售商，开具的普通发票注明的含税价款93.6万元。批发企业销售时缴纳的增值税和消费税合计

为（）万元。

A.18.8

B.29.88

C.31.79

D.32.4

12.（2016年）企业在境内处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

A.将资产用于职工奖励或福利

B.将资产用于加工另一种产品

C.将资产用于在总分支机构之间转移

D.改变资产结构或性能

13.甲卷烟批发企业是增值税一般纳税人，2020年7月批发150箱卷烟给乙卷烟批发企业，取得含税

价款3510000元；批发给卷烟零售企业80箱卷烟，取得不含税价款2340000元。则甲卷烟批发企业

当月应缴纳的消费税为（）元。

A.643500

B.701000

C.277400

D.423600

14.下列在批发环节缴纳消费税的是（）。

A.电子烟

B.