物业服务收支明细表范文.pdf

物业公司一般的收入和成本有哪些？

《物业管理企业会计核算补充规定（试行）》“物业管理企业会计核算补充规定

（试行）”，该规定具体内容如下：一、会计科目及使用说明第204号科目预收

账款1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业

产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性

服务费等。

2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收入

实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补

付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分

录。

预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，

不设本科目。3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。2、企业收到代收的

各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，

贷记“银行存款”等科目。

收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。3、本科目应

按代收代交费用种类设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向未支付的代收款项。第209号科目其他应

付款1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用

人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修

而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

2、发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，

借记本科目，贷记“银行存款”等科目。3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的

类别设置明细账。

4、本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。第281号科目代管基金1、

本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。

2、企业收到代管基金时，借记“银行存款--代管基金存款”科目，贷记本科目。企

业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款--代管基金

存款”科目，贷记本科目。

企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共同设施设备，应负担的有关费用，

如租赁费、承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记“经营成本”、“管理费用”、

“其他业务支出”科目，贷记本科目。代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情

况进行处理：由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造任务

的，实际发生的工程支出，借记“物业工程”科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等

有关科目；工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后

进行转账，借记本科目，贷记“经营收入--物业大修收入”科目；结转已完物业工程

成本，借记“经营成本”科目，贷记“物业工程”科目。

由外单位承接大修任务的，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使

用人签证认可后与承接单位进行结算，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。3、

本科目应按单幢房屋设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余。第411号科目物业工程1、本科

目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。

企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装

修发生的支出，也在本科目核算。2、企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大

修、更新、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”

等科目。

工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，

借记“代管基金”科目，贷记“经营收入--物业大修收入”科目；结转已完物业工程成

本，借记“经营成本”科目，贷记本科目。企业对业主委员会或者物业产权人、使用

人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记“银行

存款”、“库存材料”等有关科目，工程完工结转成本，借记“递延资产”科目，贷记本

科目。

3、本科目应按工程项目设置明细账。4、本科目期末借方余额，反映在建工程的

实际成本。

5、企业可以根据实际业务需要，增设相应的科目。第501号科目经营收入1、本

科目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人、使用人提供维修、

管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大

修收入。

物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办

性服务费收入和特约服务收入。物业经营收入是指企业经营业主委员会或者的物

业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和