物业公司一般要设置哪些会计科目 (3).pdf

物业公司一般要设置哪些会计科目？

[标签：物业公司,会计科目]冰冰的莹子2009-02-01

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一、会计科目及使用说明第204号科目预收账款1、本科

目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企

业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的

维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。2、企业向有关

单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科

目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业

务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存

款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分

录。预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记

入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。3、本科目应按

有关单位和个人设置明细账。4、本科目期末贷方余额，反

映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，

反映应由有关单位和个人补付的款项。第205号科目代收

款项1、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关

单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话

费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科

目核算。2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”

等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记

“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记

本科目，贷记“经营收入”科目。3、本科目应按代收代交

费用种类设置明细账。4、本科目期末贷方余额，反映企业

向未支付的代收款项。第209号科目其他应付款1、本科

目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权

人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产

权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等

方面费用的保证金等。2、发生的各种应付、暂收款项，借

记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，

贷记“银行存款”等科目。3、本科目应按债权人或应付、

暂收款项的类别设置明细账。4、本科目期末余额，反映企

业尚未支付的其他应付款。第281号科目代管基金1、本

科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备

维修基金。2、企业收到代管基金时，借记“银行存款－－

代管基金存款”科目，贷记本科目。企业收到银行计息通

知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款－－代

管基金存款”科目，贷记本科目。企业有偿使用产权属全

体业主共用的商业用房和共同设施设备，应负担的有关费用，

如租赁费、承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记

“经营成本”、“管理费用”、“其他业务支出”科目，贷记本

科目。代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情况进行

处理：由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更

新、改造任务的，实际发生的工程支出，借记“物业工程”

科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目；工程完

工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认

可后进行转账，借记本科目，贷记“经营收入－－物业大修

收入”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科

目，贷记“物业工程”科目。由外单位承接大修任务的，工

程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签

证认可后与承接单位进行结算，借记本科目，贷记“银行存

款”等科目。3、本科目应按单幢房屋设置明细账。4、本

科目期末贷方余额，反映代管基金的结余。第411号科目

物业工程1、本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支

出。企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理

用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算。

2、企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、

改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、

“库存材料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或

者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基

金”科目，贷记“经营收入－－物业大修收入”科目；结转

已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记本科目。

企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、

商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记“银

行存款”、“库存材料”等有关科目，工程完工结转成本，借

记“递延资产”科目，贷记本科目。3、本科目应按工程项

目设置明细账。4、本科目期末借方余额，反映在建工程的

实际成本。5、企业可以根据实际业务需要，增设相应的科

目。第501号科目经营收入1、本科目核算企业在物业管

理（主营业