应收账款作业流程.doc

应收账款管理制度

第一章总则

第一条：为确保企业资金安全，防范经营风险；并尽可能缩短应收帐款占用资金时间，加紧企业资金周转，提升企业资金使用效率，特制订本制度。

第二条：应收帐款管理部门为企业财务部门和销售部门，财务部们负责数据传输和信息反馈，销售部门负责用户联络和款项催收，财务部们和销售部门共同负责用户信用额度确实定。

第二章用户资信管理制度

第三条：用户资信管理包含信用额度、信用期限、信用政策三方面内容，由财务部和销售部共同确定。用户信用档案建立由销售部在搜集整理基础上建立用户信息档案，用户信息档案包含：相关用户最基础原始资料，包含用户企业名称、地址、电话、注册资金、经营规模、全部者、经营管理者、法人代表及和本企业交往时间，业务种类等。

第四条：用户基础信息资料由负责各区域、片员工负责搜集，凡于本企业交易次数在两次以上，且单次交易额达成1万元人民币以上均为资料搜集范围。用户信息资料应依据员工和相关用户交往中所了解情况，随时汇总整理后交业务经理定时给予更新或补充。

第五条：用户信息资料为企业关键档案，全部经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因企业部份岗位人员调整和离职，该资料移交作为工作交接关键部分，凡资料交接不清，不予办理离岗、离职手续。

第六条：实施对用户资信额度定时确定制，由销售部、财务部、总经理每十二个月对用户资信额度、信用期限进行一次确定。信用额度依据用户综合情况滚动制订，确定每个用户能够享受信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部门和财务部门各备存一份。

第七条：企业为激励用户提前还款，缩短收款期，可采取现金折扣方法，现金折扣政

策必需由总经理和财务经理审批后方可实施。

第三章产品销售赊销管理

第八条：产品销售中，凡利用信用额度赊销，经办人员必需依据赊销协议填写“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管责任人严格根据预先每个用户评定信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办剪发货手续；

第九条：财务部会计每十天对照《信用额度期限表》查对应收帐款回款和结算情况，严格监督每笔帐款回收和结算。超出信用期限15内仍未回款，应立即通知财务经理，并立即汇总通知销售部门责任人立即联络用户清收。

第十条：凡前次赊销未在约定时间结算，除特殊情况下用户能提供可靠资金担保外，一律不再发货和赊销。

第十一条：销售人员在签定协议和组织发货时，全部必需参考信用等级和信用额度来决定销售方法，全部签发赊销销售协议全部必需经分管责任人签字后方可盖章发出。

第十二条：对用户应定时、不定时走访；在用户走访中，应重新评定用户信用等级合理性和结适用户经营情况、交易情况立即调整信用等级。

第四章应收账款监控制度

第十三条：财务部门应于每个月后5日前提供一份当月还未收款〈应收账款帐龄明细表〉，提交给销售部门。由相关销售人员查对无误后报经销售经理同意进行账款回收工作。该表由销售人员在出门收帐前查对其正确性，不可到用户处才发觉，不得有损企业形象；

第十四条：销售人员在和用户签定赊销协议时，应根据《信用额度表》中对应用户信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款催收和联络。如超出信用期限者，按以下要求处理：

1、超出1-15天时，由经办人上报部门责任人，向用户发出货款催收单并电话通知用户；

2、超出16-30天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并由业务部门对经办人给对应处罚；

3、超出30天时，并经催收无效，由业务主管报总经理同意后作个案处理（如提请企业法律顾问考虑经过法院起诉等催收方法），并由业务部门对经办人给对应处罚；

第十五条：款项收回时销售员需整理已收帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内实施，并书面陈说原因，由销售经理签字后立即向财务交纳相关款项并销帐。

第十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发觉，一律给予开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

1、收款不报或积压收款。

2、退货不报或积压退货。

3、转售不依要求或转售图利。

第五章坏账管理制度

第十七条：坏账是指企业无法收回或收回可能性极小应收款项。企业应收账款符合下列条件之一，应确定为坏账：

1、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；

2、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；

3、债务人较长时期内未推行偿债义务，并有足够证据表明无法收回或收回可能性极小。

第十八条：企业可依据备抵法计提坏账准备，计入各期管理费用，依据现在企业情况具体计提百分比以下：

账龄

计提百分比（%）

1年以内（含1年）

3

1年至2年（含2年）

10

2年至3年（含3年）

30

3年至4年（含4年）

50

4年至5年（含5年）

80

5年以上

100

第十九条：凡发生坏帐，应查明