最新建筑工程公司财务新规制度及作业流程.doc

企业财务制度及步骤

第一章、总则?

第一条、为深入强化企业财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范企业会计核实工作和财务报销行为，使企业财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在企业生产经营管理中作用，以保障提升企业经济效益，特制订本制度。?

??第二条、?凡包含企业日常物资（包含零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目标报销均按此制度要求实施。?

第三条、?本制度适用企业全体职员。?

第二章?基础制度及步骤?

第一条、借款及预付款管理要求?

（一）?借款是指企业职员因公务需要临时性借款；预付款是指因企业业务需要，需预先支付购置材料、货物及各项需要预先支付款项。?

(二)??借款管理要求?

????1、?出差借款：出差人员经相关责任人同意后按借款审批步骤和审批权限办理借款，

出差返回后立即办理报销还款手续。?

????2、?日常物资采购借款：凡包含企业日常物资采购借款，业务经办人员经部门责任人同意后按借款审批步骤和审批权限办理借款；企业日常零星物资采购单项业务超出500元以上支出标准上需以银行转账支付，不得用现金支付。?

?????3、其它临时借款：凡包含企业费用性其它支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门责任人同意后按借款审批步骤和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完成后应立即报帐，除周转金外其它借款标准上在结清前帐后方可办理借款。?

（三）?预付款管理要求???

???1、各项工程预付款:凡包含企业固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据协议要求付款方法及金额按审批程序同意后办理付款手续。?

???2、日常零星物资、材料采购预付款：凡包含企业各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门责任人同意后按借款审批步骤和审批权限办理预付款手续。?

???3、办理企业各项预付款时，业务经办人员必需向财务部提供审批“专题协议或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付金额不得超出协议要求金额，财务人员要和经济协议查对后，方可支付。?

（四）?借款及预付款步骤??

???????1?、借款人按要求填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。?

??????2、审批步骤：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。?

???3、财务付款：借款凭审批后借款单到财务部办理领款手续。须由企业出纳员操作，会计人员进行复核，才能付出此笔款项。

?（五）借款及预付款其它要求

1、企业全部借款及预付款，标准上必需在前帐结清以后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必需以书面形式通知财务部，经主管会计审核同意后方可再借付。?

2、企业业务经办人员必需在单项借款业务办理完成后按五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款；凡超出两个月不结账者，一律不予报销，财务部有权从其本人工资中扣除借款或预付款。?

第三章、企业费用报销要求及步骤?

?（一）费用报销控制标准：实施分级负责、层层把关。由各部门责任人负责本部门人员费用报销实质性、合理性一级审查；由财务部门对报销票据正当性、可行性及合理性进行二级审查，最终由企业总经理签字并进行最终审核同意。??

（二）?企业费用报销要求???

?1、企业一切费用支出必需按先申请.后办理标准进行，对未进行申请、审批一切费用开支不予报销，特殊情况必需经总经理同意。?

?2、报销人员所报销费用支出必需真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。报销人员必需凭真实.合规.有效原始凭证报销,所持票据必需是国家税务机关统一印制票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目和所附票据不符和其它违规行为。?

?3、报销人员所报销费用票据必需按时间次序分类整理、粘贴并按要求和要求填写费用报销凭证,待逐层审核同意后,方可报销。?

?4、报销当事人应在费用发生过程中充足取得费用相关单据，如：合约或协议、正当票据等，如因未能取得正当（被税务机关认可）票据而遭受财务人员剔除部分支出，标准上不予报销，由当事人自行负责。?

?5、费用发生完成后，当事人应立即将搜集到费用单据加以整理归类，采取企业统一要求报销单，粘贴过程中应区分费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等；车辆费用按养路费、加油费、保养费、过途经桥费、停车费等；）分类粘贴，便于归类计算和整理。?

?6、报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、正确无误”标准，将费用发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己名字，?“费用报销单”填写一律不许可涂改，尤其是费用金额，并要确保费用金额大、小写必需一致，不然无效。?