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我国养老保险个人账户“空账”问题原因及解决对策

摘要】本文主要对养老保险基金现存的个人账户“空账”问题进行了深入的讨论，基

于对我国基本养老保险个人账户“空账”形成的原因的分析,提出了一些解决性的对策

【关键词】养老保险；个人账户；空账；人口老龄化；对策

个人账户制度是我国养老保险制度的重要内容之一。在社会人口老龄化不断加剧的

今天，适当增加个人责任、构建一个政府、个人和社会多元主体共同担负的多层次养老保

障体系，是一项重要举措。我国个人账户从[1995]年国发6号文件[【1995】年国发6号文

件：1995年3月1日国务院下发了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》]开始

建设以来，由于巨大的隐性债务和支付压力，长期处于“空账”运行状态，进而影响我国

养老保障体系的建立。

一、我国养老保险个人账户现状

我国于1999年正式进入老龄化社会，并呈现出三大特点：规模大、速度快、来势

猛。据民政部17日印发的《2013年社会服务发展统计公报》显示，截至2013年底，全

国60岁及以上老年人口20243万人，占总人口的14.9%，其中65岁及以上人口13161

万人，占总人口的9.7%[来源:证券时报网(深圳)]。据预测，到2030年，我国60岁以上

的老龄人口将达3.09亿人，占我国人口总数的21.4%。我们必须注意这种人口结构的变化

可能给社会结构和经济发展带来的影响。

我国从1995年开始对养老保险制度进行改革，从传统的现收现付制转向“统账结

合”的部分积累制。国发【1997】26号文件[关于建立统一的企业职工基本养老保险制度

的决定]出台以后，“空账”问题尤为严重。12月17日，中国社会科学院发布《中国养老

金发展报告2012》，报告显示，截至2011年12月底，中国城镇职工基本养老保险个人

账户记账金额约为2.5万亿元，但实际上账户里做实的仅有2703亿元，个人账户“空账”

已超两万亿，达2.22万亿元[来源：宏观经济.腾讯财经[微博]2012-12-17]。而且这种空

账还将以每年1000亿元的规模增加。如此庞大的空账数额对国民经济造成了巨大的压力。

养老保险基金的筹集分为三种模式，即现收现付制、完全积累制、部分积累制。

1995年，国务院颁布的改革方案规定，我国现阶段的基本养老保险制度实行社会统筹与个

人账户相结合的“部分积累”制度。这个制度在基本养老保险基金的筹集上采用传统型的

基本养老保险费用的筹集模式，即由国家、企业、个人三方共同负担，按照“以支定收、

略有结余、留有部分积累”的原则筹集。基本养老保险基金实行社会互济，强调个人账户

养老金的激励因素和劳动贡献的差别。从我国“空账”运行中存在的问题看，“统账结合”

的制度是具有可操作性的，但是若要将这个制度很好的贯彻实施下去的一个重要前提是做

实个人账户。

二、我国养老保险个人账户空账的原因

（一）现收现付制向部分积累制模式转变的历史原因

在养老保险从现收现付制向统账结合制转轨的过程中，政府单方面废除了计划经济

体制下的隐性契约，转制成本没有解决，导致“老人”[老人：已退休人员]无资金积累，

在职职工缴纳的养老金个人账户内资金大多被挪用去为已经退休的职工发工资，去补旧体

制的“黑洞”，“中人”[中人：即将退休人员]资金积累严重不足，于是，不得不动用

“新人”[新人：改革后人员]的账户，于是，“新人”的账户由此变空。