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利润分析总结

1.利润分析报告怎样写

财务目标计算表的编制

（一）次要财务目标体系

财务目标分析是指同一期财务报表上的相关项目的数据相互比较，

求出它们之间的比率，以说明财务报表上所列项目与项目之间的关系，

从而提示企业的财务情况，是财务分析的核心。次要财务目标体系分

为三类：偿债力量目标、营运力量目标、盈利力量目标。

类别名称单位计算公式

偿债力量目标流淌比率=流淌资产/流淌负债

速动比率=（流淌资产-存货-待摊费用）/流淌负债

现金比率=（现金+有价证券）/流淌负债

资产负债率=负债总额/资产总额

产权比率=负债总额/全部者权益

利息保障倍数=息税前利润/债权利息

营运力量目标应收账款周转率次=赊销收入净额/应收账款平

均余额

赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣折让

应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2

存货周转率次=销货成本/〔（期初存货+期末存货）/2〕

流淌资产财周转率次=销售收入净额/流淌资产平均占用额

固定资产周转率次=销售收入净额/〔（年初固定资产净值+年末

1

固定资产净值）/2〕

总资产周转率次=销售收入净额/资产平均占用额

盈利力量目标销售净利率=（净利润/销售收入净额）*100%

主营成本利润率=（主营业务利润/主营业务成本）*100%

总资产酬劳率=（利润总额/资产平均总额）*100%

自有资金利润率=（净利润/平均全部者权益）100%

资本保值增值率=（期末全部者权益总额/期初全部者权益总额）

*100%

1、偿债力量分析

(1)流淌比率。表示每元流淌负债有多少流淌资产作为偿付担保。

它既反映了短期债务人的平安程度，又反映了企业营运资本的力量。

一般认为，流淌比率为2:1对于企业是比较合适的。

(2)速动比率。是企业速动资产与流淌负债的比率。这一比率用

以衡量企业流淌资产中可以马上用于偿付流淌负债的力量。一般认为，

速动比率1:1较为合适。它表明企业的每一元短期负债，都有一元易

于变现的资产作为抵偿。

(3)现金比率。是企业现金类资产与流淌负债的比率。现金类资

产包括企业所拥有的货币资金和持有的有价证券。这一比率不能过高，

否则就意味着企业流淌负债未能得到合理的运用，常常以获利力量低

的现金类资产保持着，这样会导致企业机会成本添加。

(4)资产负债率。表明企业资产总额中，债务人供应资金所占的

比重，以及企业资产对债务人权益的保障程度。这一比率小，表明企

2

业的偿债力量越强。

(5)产权比率。反映企业全部者权益对债务人权益的保障程度。

这一比率低，表明企业的长期偿债力量越强，债务人权益的保障程度

越高，担当的风险越小，但企业不能充分的发挥负债的财务杠杆效应。

(6)利息保障倍数。又称已获利息倍数，它反映了获利力量对债

权偿付的保证程度。利息保障倍数应至多大于1，且比值越高，企业

偿债力量越强。

2、营运力量目标分析

(1)应收账款周转率。反映应收账款财周转速度的目标。又反映

了企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的凹凸，周转率越高，反

映收账越快速，偿债力量越强，从而可以最大限度的削减坏账损失，

相对添加企业流淌资产的投资效益。

(2)存货周转率。反映企业销售力量和流淌资产流淌性的一个综

合性目标，也是衡量企业生产运营各环节中存货运营效率的一个综合

性目标。

(3)流淌资产周转率。反映企业流淌资产周转速度的目标。在肯

定时间内，流淌资产周转次数越多，表明以相同的流淌资产完成的周

转额越多，流淌资产利用效果越好。

(4)固定资产周转率。反映企业固定资产周转状况，从而衡量固

定资产利用效率的一项目标。固定资产周转率高，表明企业固定资产

利用充分，同时也表明企业固定资产投资得当固定资产结构合理，能

充分发挥效率。

3

(5)总资产周转率。可用来分析企业全部资产的使用效率，假如

这个