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2023经济法基础第五章2022真题

一、单项选择

1.甲公司2021年度发生工资、薪金支出2000万元，为职工缴纳基本社会保险

费250万元，为公司高层管理人员支付补充养老保险费19万元、缴纳商业保险

费12万元，甲公司2021年度上述保险费在计算企业所得税应纳税所得额时准予

扣除的金额为()。

A、262万元B、268万元C、250万元D、280万元

2.中国居民谢某2021年从任职单位甲公司取得工资126800元，取得劳务报酬

6000元，全年缴纳社会保险费住房公积金合计24192元，已知综合所得减除费

用为每年60000元，计算谢某2021年度应纳个人所得税税额为()。

A、(126800+6000×205-60000-24192)×10%-2520

B、[126800+6000×(1-20%)-60000-24192]×10%-2520

C、(126800+6000-60000)×10%

D、(126800+6000-60000-24192)×10%

3.中国居民徐某为家中独子，父亲65周岁，母亲57周岁。2021年1月到11月

累计取得工资118800元。按照国家规定缴纳社会保险费住房公积金累计28512

元。已知工资薪金所得累计减除费用按照5000元月计算，赡养老人按照每月2000

元的标准定额扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分预扣率为

3%，徐某2021年1月至10月工资已预扣预缴个人所得税362.4元。计算徐某

11月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A、(118800-5000×11-28512-2000×11)×3%-362.4=36.24(元)

B、(118800-5000×11-28512-2000×11)×3%=398.64(元)

C、(118800-5000×11-2000×2×11)×3%-362.4=231.6(元)

D（118800-28512-2000×11-5000×12）×3%=248.64（元）

4.中国居民张某2021年8月应邀为甲公司提供培训一次，取得报酬32000元，

张某自己负担交通费300元，已知劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除

费用按20%计算；累计预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分预

扣率为30%，速算扣除数为2000。计算张某上述业务应预扣预缴个人所得税税

额的下列算式中，正确的是()。

A、(32000-300)×(1-20%)×30%=7608(元)

B、32000×(1-20%)×30%=7680(元)

C、(32000-300)×(1-20%)×30%-2000=5608(元)

D、32000×(1-20%)×30%-2000=5680(元)

5.企业2021年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，当年实际

发生工会经费12万元，职工福利费支出50万元，职工教育经费实际支付15万

元。计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经

费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2%、14%和8%。根据企业所得

税法律制度的规定，甲企业2021度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费

合计为()万元。

A、75B、95C、575D、595

6.某上市公司总经理韩某2019年每月应发工资30000元，每月减除费用5000元，

“三险一金”专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教育、赡养老人两项专项

附加扣除共计每月2000元，没有减免收入及减免税额等情况。则韩某2020年1

月应预扣预缴个人所得税()元。

A、580B、850C、555D、700

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是()。

A、按照规定缴纳的住房公积金B、子女教育支出

C、住房贷款利息支出D、大病医疗支出

8.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确

的是（）。

A、销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认

B、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认

C、销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认

D、销售商品需要安装的，在商品发