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湖南商务职业技术学院毕业设计
目录
1公司简介1
2公司财务状况存在的问题分析1
2.1应收账款收回不及时1
2.2现金净流量较低2
2.3盈利能力较差3
3公司财务状况优化方案设计4
3.1制定应收账款催收方案4
3.2严格控制现金流量，加大筹资力度5
3.3线上线下同时销售，开源节流，降低成本6
4总结7
参考资料8
湖南商务职业技术学院毕业设计
山东益康药业股份有限公司财务状况的分析与优化
方案设计
1公司简介
1999年1月26日，山东益康药业有限公司(以下简称“益康药业”)在滕州
市益康大道3288号注册成立，法人为高肇林。是一家一体化科技型医药公司，
主要业务是化学药品制剂和原料药的研发、生产和销售。经营范围包括：技术服
务，开发，咨询，转让，促销，进出口业务；批发药品；主要产品包括口服液，
小容量注射液，片剂，胶囊剂，解热镇痛，心脑血管病，消化系统药物等。
2公司财务状况存在的问题分析
2.1应收账款收回不及时
表12019-2021益康制药应收账款周转率及应收账款周转天数
指标2019年2020年2021年
应收账款周转率(次)9.1310.419.48
应收账款周转天数(天)39.4234.5937.98
图12019-2021年益康药业应收账款周转率及周转天数
由上表可知，近三年，益康药业应收账款周转天数较高，主要是由于公司想
要增加营业收入，而忽视了应收账款信用政策的实施，导致益康药业资金的周转
性变差。公司销售业务的资金回收风险加大，益康药业应收账款周转率低于行业
均值，应收账款周转天数高于行业均值。
而销售人员及公司管理人缺乏对客户质量水平判断的慧眼，不能做好定期去
拜访客户，去维护客户利益，不能清楚的了解客户目前的经营状况。部分客户因
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经营不善导致倒闭，从而使应收账款转为坏账，从而导致应收账款难以顺利回收。
2.2现金净流量较低
表22019-2021益康药业现金流量的有关指标
指标2019年2020年2021年
经营现金流量净额(亿)472537896117
投资现金流量净额(亿)-2877-3894-5204
筹资现金流量净额(万)-1435-384.8-658.4
现金流量净增加额(万)412.3-489.7255.2
图22019-2021益康药业现金流相关指标
由表2可知，公司经营现金流量净额2020年较2019年减少19.80%。2020
年较2021年增加61
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