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2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)
单选题(共20题)
1、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款,A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议,A纳税人可向()申请税务行政复议。
A.甲税务局
B.某保险公司
C.甲税务局上一级税务机关
D.某保险公司上一级主管机构
【答案】C
2、向境外单笔支付等值()美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔5万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A.1万
B.3万
C.5万
D.10万
【答案】C
3、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权,签订产权转移书据,取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元,取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税()万元。(增值税采用一般计税方法)
A.41.88
B.44.11
C.39.11
D.41.11
【答案】A
4、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案,项目组自提交业务结果之日起()日内将业务工作底稿归整为业务档案,税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存()年。
A.3010
B.305
C.9010
D.601
【答案】C
5、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票,在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣,并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为()。
A.向主管税务机关提出申请,由主管税务机关核实情况并调整用途后,再向主管税务机关申报出口退税
B.已用途确认并申报抵扣进项税额,不再改为用于出口退税
C.已用途确认,不必再在增值税综合服务平台调整用途,可直接向主管税务机关申报出口退税
D.该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额,也不用于出口退税,应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
【答案】A
6、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法,错误的是()。
A.涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
B.涉税鉴证业务证据种类包括:书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任,可以减轻委托人的纳税申报责任
D.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
【答案】C
7、某企业2020年取得国债利息收入10万元,国债转让收益120万元,股权转让净收益200万元,股票转让净损失20万元,则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是()万元。
A.10
B.130
C.220
D.310
【答案】D
8、税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444
【答案】B
9、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售,2019年销售额600万元,但未申请一般纳税人资格登记;2020年5月份购进各种服装价款400000元,取得专用发票上的税金为52000元,该店当月销售收入(含税)678000元,该店当月应纳增值税税额()元。
A.20340
B.16000
C.19747.57
D.78000
【答案】D
10、下列关于代理建账记账业务的说法,符合相关规定的是()。
A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建立复式账簿,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
C.税务师为个体工商户建立复式账簿,应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D.税务师可代理登记银行存款日记账
【答案】C
11、(2019年)关于收购未税矿产品的资源税,下列说法错误的是()。
A.收购未税矿产品的,由被收购方自行补缴资源税
B.收购未税矿产品的建筑企业,按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
C.收购未税矿产品的独立矿山,按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
D.收购未税矿产品的独立矿山,由收购方代扣代缴资源税
【答案】A
12、涉税专业服务机构(人员)基本信息发生变更的,应当自变更之日起()内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构(人员)基本信息采集表》。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】D
13、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月将自产的高档化
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