初级会计师《经济法基础》公式大全.pdfVIP

年初级会计师公式大全

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：增值税应纳税额的相关计算公式

1）一般计税方法：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额

销项税额＝不含税销售额×适用税率

不含税销售额＝含税销售额／（＋增值税税率）

（2）简易计税法：应纳税额＝销售额×征收率

不含税销售额＝含税销售额／（1＋征收率）

公式2：组成计税价格的相关计算公式

（1）非应税消费品的组成计税价格公式

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）

（2）从价计征应税消费品的组成计税价格公式

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）／（1－消费税税率）

【注】成本利润率由国家税务总局确定。考试中为已知条件。

公式3：进项税额抵扣的相关计算公式

（1）农产品抵扣

初加工：进项税额＝不含税买价×9％（初加工：直接销售、简单加工后销售）

深加工：进项税额＝不含税买价×10％（深加工：购进后用于生产或者委托加工13％税率货

物的农产品）

（2）国内旅客运输服务

注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单：进项税额＝（票价＋燃油附加费）／（1＋9％）

×9％

注明旅客身份信息的铁路车票：进项税额＝票面金额／（1＋9％）×9％

注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票：进项税额＝票面金额／（1＋3％）×3％

（3）不得抵扣

①兼营简、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算：

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免

征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。

②已抵扣进项税额的货物等改变用途—进项税额转出

不得抵扣进项税额＝固定资产、无形资产净值×适用税率

固定资产、无形资产净值＝固定资产、无形资产原值－累计折旧

不得抵扣进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率

不动产净值率＝（不动产净值／不动产原值）×100％

（4）转增进项税额的规定—进项税额转入

可以抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产净值÷（1＋适用税率）×适用税率

：进口货物应纳税额的相关计算公式

（1）应纳税额＝组成计税价格×增值税税率

（2）进口非应税消费品

组成计税价格＝关税完税价格＋关税税额

＝关税完税价格＋关税完税价格×关税税率

＝关税完税价格×（＋关税税率）

（3）进口应税消费品

组成计税价格＝关税完税价格＋关税税额＋消费税税额

＝（关税完税价格＋关税税额）／（1－消费税税率）

＝[关税完税价格＋关税完税价格×关税税率]／（1－消费税税率）

＝关税完税价格×（1＋关税税率）／（1－消费税税率）

公式5：扣缴计税的相关计算公式

应扣缴税额＝购买方支付的价款÷（1＋税率）×税率

公式1：消费税应纳税额的相关计算公式

从价定率：应纳税额＝销售额或组成计税价格×比例税率

从量定额：应纳税额＝销售数量×定额税率

复合计税：应纳税额＝销售数量×定额税率＋销售额或组成计税价格×比例税率

公式2：组成计税价格的相关计算公式

（1）自产自用

从价：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）／（1－消费税比例税率）

复合：组成计税价格＝[成本×（1＋成本利润率）＋自产自用数量×消费税定额税率]／（1

－消费税比例税率）

（2）委托加工

从价：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）／（1－消费税比例税率）

复合：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×消费税定额税率）／（1－消费

税比例税率）

（3）进口环节

从价：组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）／（1－消费税比例税率）

复合：组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数