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博弈论视角下的我国税收发票管理问题探究的中期报告

本研究旨在从博弈论视角出发，探讨我国税收发票管理中存在的问题，并提出有效对策，以促进税收管理的效率和公平性。在前期研究中，我们对税收发票的基本概念、相关法律法规、以及我国税收发票管理存在的问题进行了初步分析。本中期报告将进一步分析税收发票管理涉及的各方利益、对策的可行性、以及实施可能带来的影响。

一、涉及各方利益的分析

税收发票管理过程中，涉及到的各方包括纳税人、税务局、发票代开机构和发票购买方四个主体。这些主体之间的利益关系非常复杂，具体涉及到以下方面：

1、纳税人利益

纳税人的利益主要在于避免税务部门采取查税等行动，并通过申报准确的税收可以降低其缴纳税费的成本，从而提高经济利益。

2、税务局利益

税务部门的利益主要在于加强税收管理、降低逃税行为、提高对纳税人的管理和监督能力，以保证国家税收的合法性和公平性。此外，税务部门还在税收管理过程中获得了大量的数据和信息，这些数据和信息可以用于税收政策的调整和制定。

3、发票代开机构利益

税收代开机构的利益主要在于通过代开发票获得收入，并帮助纳税人计算税款、填写发票等过程，以提高经营效率。此外，代开发票可以帮助企业规避税收审核、缴税等繁琐的程序，从而降低税收成本。

4、发票购买方利益

发票购买方的利益主要在于获得能够抵扣税款的发票，并通过抵扣缴纳更少的税款，从而降低经营成本。

二、对策的可行性

1、建立电子发票系统

有了电子发票系统，纳税人就可以使用手持设备或者电脑进行发票开具，让行政部门能够对发票的开具和申报数据及时进行监管，从而降低发票作假及误申报的问题，提高了管理的效率。

2、建立联网核对制度

联网核对制度可用于核实发票代开机构和纳税人提供的数据是否真实、准确。在该制度下，税务部门可以在不打扰工作的前提下，核对发票的真实性，但这样的控制也可能引起纳税人不信任心理和隐私保护的问题。

3、建立信用分级制度

信用评分制度可以鼓励纳税人和代开机构保证其“诚实的税务贡献”，并对其税收管理行为进行监管。提高纳税人和代开机构的信誉值和信用等级可使其获得税收优惠和减免，并鼓励其遵循税收规则。

三、实施可能带来的影响

1、影响纳税人营商环境

实施电子发票、联网核对和信用分级等对纳税人的监管可能会对其经营产生不小的影响。另外，任何一方的失误都将对税收发票代开机构的商业前景产生影响，从而降低营商环境的稳定性。

2、挑战税务部门能力

税务部门对电子发票系统的监管是必要的，但它需要合理的技术和管理支持，以提高其监管的效率和准确性。

4、防范潜在风险

信用分级制度在实施过程中，如何防范人为操纵的潜在风险也是需要探讨的问题。

综上所述，税收发票管理涉及到复杂的利益关系，在博弈论的分析框架下需要对各利益方进行有效的平衡。建立完善的电子发票和联网核对体系，以及信用分级制度等政策的实施，对于提高我国税收管理的效率和公平性将起到关键作用。