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2022会计档案管理制度

2022会计档案管理制度

2022

2022会计档案管理制度1

第一条会计档案的范围

第一条会计档案的范围

会计档案的范围一般指会计凭证、会计数据、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等五个部分。

会计档案的范围一般指会计凭证、会计数据、会计账簿、会

计报表以及其他会计核算资料等五个部分。

1、会计凭证

1、会计凭证

包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等。

包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账

凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余

额调节表等。

2、会计数据

2、会计数据

主要指电算化中的会计数据，包括以光盘存储的记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）；会计软件系统运行中编制的各种文档和其他会计资料。

主要指电算化中的会计数据，包括以光盘存储的记账凭证、

会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）；会计软件系

统运行中编制的各种文档和其他会计资料。

3、会计账簿

3、会计账簿

包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助登记备查簿。

包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日

记账、银行存款日记账以及辅助登记备查簿。

4、会计报表

4、会计报表

指按要求由财务部门上报的各种会计报表、统计报表、劳资

指按要求由财务部门上报的各种会计报表、统计报表、劳资

报表等。包括月报、季报、年报及其他临时报表。

报表等。包括月报、季报、年报及其他临时报表。

5、其他会计核算资料

5、其他会计核算资料

其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。

其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监

督紧密相关的，由会计部门负责办理的有关数据资料。如：经济

合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的

数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销

毁清册。

第二条主要会计档案的生成

第二条主要会计档案的生成

1、记账凭证

1、记账凭证

根据原始凭证在计算机上直接编制记账凭证，由计算机打印输出。

根据原始凭证在计算机上直接编制记账凭证，由计算机打印

输出。

2、会计账簿

2、会计账簿

现金、银行存款日记账由出纳员根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记。各账户的明细账由计算机按月打印输出。总账由计算机按月打印出科目余额表替代。

现金、银行存款日记账由出纳员根据已经办理完毕的收付款

凭证，逐笔顺序登记。各账户的明细账由计算机按月打印输出。

总账由计算机按月打印出科目余额表替代。

3、会计报表

3、会计报表

会计报表由计算机按报表填报的要求打印输出。

会计报表由计算机按报表填报的要求打印输出。

第三条会计档案的装订

第三条会计档案的装订

会计凭证的装订

会计凭证的装订

会计凭证每月装订一次，装订好的凭证按年分月归档。

会计凭证每月装订一次，装订好的凭证按年分月归档。

装订前的准备工作：

装订前的准备工作：

①分类整理，按顺序排列，检查日期、编号是否齐全；

①分类整理，按顺序排列，检查日期、编号是否齐全；

②摘除凭证内的金属物，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅时保持数字完整；

②摘除凭证内的金属物，对大的张页或附件要折叠成同记账

凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅时保持数字完整；

③整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列。发现缺号要查明原因。再检查附件是否漏缺；

③整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列。发现缺号要

查明原因。再检查附件是否漏缺；

④记账凭证上有关人员的印章是否齐全。

④记账凭证上有关人员的印章是否齐全。

装订时的要求：

装订时的要求：

①用“三针中引线”法装订；

①用“三针中引线”法装订；

③凭证外面要加封面；

③凭证外面要加封面；

③装订凭证厚度一般为

③装订凭证厚度一般为1.5厘米。

装订后的注意事项：

装订后的注意事项：

①每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；

①每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计

主管人员和装订人员签章；

②在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并在显露处标明凭

②在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并在显露处标明凭

证种类编号。

证种类编号。

2、会计帐簿及报表的装订

2、会计帐簿及报表的装订

各种会计账簿由计算机打印输出后，按月装订成册。各类报表在报送后将留存的报表按月装订成册。

各种会计账