现金日记账模板(优秀7篇).pdf

篇）

现金日记账规范与篇一

月日凭证号摘要对方科目收入付出结存

920提取现金银行存款100

925收到货款主营业务收入500

9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。

银行存款日记账

月日凭证摘要对方科目借方贷方方向余额

920提取现金库存现金100贷

其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。

注意事项：

1、按时间顺序逐笔登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。

2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。

3、定期到银行拿对账单，做“银行存款余额调节表”，与银行存款对账。

4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。

5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线，等于取消了这个记录，再

把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。

现金日记账规范与篇二

现金日记账和银2113行日记账填写现金日记账和银行存款5261日4102记账是记账

的一种，是由出纳人员根1653据所发生的业务来登记的，取得的收入记在“借方”、发生的

支出记在“贷方”;借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。现金

日记账：是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当

计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做

到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。银行存款日记账：是由出纳人员根据银行存款

收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期

与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。

注意事项：

1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。

2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。

3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。4、对每笔报销款项

核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。

5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等于取消了这个记录，再

把正确的用蓝笔登记在后面。

如何核对现金日记账篇三

为了使现金日记账的账面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符，出纳人员

在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进行对账。

对账，就是对账簿记录的内容进行核对，使账证、账账和账实相符的过程。现金日记账

的账证核对，主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对；其账账核对，则

是指现金日记账与现金总分类账的期末余额进行核对；其账实核对，则是指现金日记账的余

额与实际库存数额的核对。

具体操作方法如下：

(1)

收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账

过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。账证

核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号；复查

记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差

错，要立即按规定方法更正，确认账证完全一致。

(2)现金日记账与现金总分类账的核对。

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登

记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种账簿是由不同人员

分别记账，而且总账一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错；日记账是

一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”

与总账会计进行核对。平时要经常核对两账的余额，每月终了结账后，总分类账各个科目的

借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类账中现金本月借方发生额、

贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计

数和余额相互核对，查看账账之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如

果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收

入一方的`账目；反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按

规定的