促进中小企业发展税收政策.pdfVIP

一、前言

中小企业是中国经济的重要组成部分，也是推进中国经济转型

升级、实现可持续发展的关键力量。税收政策是推动中小企业

发展的重要手段之一。本报告旨在探讨如何通过税收政策来促

进中小企业的发展，为政府制定促进中小企业发展的税收政策

提供借鉴。

二、税收政策促进中小企业发展的意义

1.提高企业生产效率

税收政策可以通过优惠税收的方式来减轻企业的税负，提高企

业的生产效率，降低产品成本，进一步增加企业的竞争力。

2.增加财政收入

中小企业的发展对于稳定国家经济和社会的发展具有重要意义。

税收政策可以通过为中小企业提供税收减免的优惠政策等方式，

促进中小企业的发展，进而刺激经济增长，增加财政收入。

3.增加就业机会

中小企业是就业机会的重要来源。税收政策可以通过支持中小

企业的发展，促进企业的创新和发展，从而创造更多的就业机

会。

1.实施小微企业普惠性税收减免政策

小微企业普惠性税收减免政策指的是税收政策的普惠性，即所

有符合条件的小微企业均可享受相关政策。具体措施包括：将

小微企业的所得税率降低、实行免征增值税、免征社保费等。

通过实施小微企业普惠性税收减免政策，可以缓解中小企业的

税负，降低中小企业的经营成本，提高企业的盈利能力，为其

发展提供有力支持。

2.加大对科技型中小企业的支持

近年来，科技型中小企业在中国经济中的地位日益重要。针对

科技型中小企业的发展特点，可以通过实施税收优惠政策来加

大对科技型中小企业的支持。具体措施包括：对科技创新项目

给予税收优惠、对科技型企业采购高新技术产品给予补贴等。

通过加大对科技型中小企业的支持，可以促进企业的技术创新

和发展，提高企业的核心竞争力，从而推动经济的不断升级。

3.对特定行业中小企业的税收优惠政策

对特定行业中小企业的税收优惠政策可以根据特定行业的特点，

实施差别化的税收政策，为企业提供有针对性的优惠政策。例

如，对制造业、文化创意产业等行业中小企业给予税收优惠。

业的发展，进一步推动行业的长期发展。

4.加强税收监管

为了保证税收优惠政策的有效性，需要加强对中小企业的税收

监管工作。针对中小企业普遍存在的税务管理能力弱、财务信

息不够透明等问题，可通过加强税务部门的专业培训、建立中

小企业税收信用体系等措施，加强对中小企业的税收监管。

5.简化中小企业税务手续

税务手续的繁琐是中小企业普遍面对的问题之一。为了减轻中

小企业的负担，税务部门应该大力简化中小企业的税务手续，

并提供多元化便利的服务模式，让企业能够更便捷地享受税收

政策带来的优惠。

四、税收政策促进中小企业发展的案例分析

1.全国百万中小企业护航行动”税收优惠政策

为了支持中小企业的发展，中国政府于2017年启动了全国“百

万中小企业护航行动”。其中包括一系列税收优惠政策，例如

实行小型微利企业的所得税优惠政策、以科技型中小企业为重

点实行减半征收企业所得税、对技术开发费用的加计扣除等措

施。这些政策的实施，为中小企业提供了充足的支持，推动了

中小企业的快速发展。

2.三免三减半”政策

为了促进小微企业的发展，湖北省政府推出了“三免三减半”政

策。即：对年销售额不超过300万元的小微企业免征增值税、

文化事业建设费和城市维护建设税；对年销售额在300万元至

1000万元之间的企业减半征收上述税费；对企业在两年内的

投资额和研发费用，在当年予以25%的加计扣除。“三免三减

半”政策的实施，有力地降低了小微企业的税负，推动了小微

企业的发展。

3.北京市文化创意产业中小企业税收优惠政策

为了支持文化创意产业的中小企业的发展，北京市政府于

2015年开始实行文化创意产业中小企业税收优惠政策。这一

政策对从事文化创意产业的中小企业可以享受相关税收减免政

策，如增值税减免、所得税优惠等。这一政策的执行，有效地

鼓励了中小企业在文化创意领域的投资和创新。

4.广州市中小企业减税降费政策

为了促进广州市中小企业的发展，广州市政府于2018年推出

了中小企业减税降费政策。具体措施包括减免企业所得税、印

花税、营业税等税种，同时推出创业投资引导基金和企业税收

信用评价制度等新的政策。这些措施的实施，有助于广州市中

小企业的发展和经济的增长。

5.吉林省地方税务局减免企业所得税案例

肺炎疫情影响下的中小企业提供支持。通过政策实施，减免企

业所得税金额达到1.2亿元，为中小企业提供了有力的经济支

持。同时，减免企业所得税政策还鼓励企业创新，为吉林省的

经济发展注入了新动能。

五、结语