公司贸易风险管理及防控措施.pdfVIP

贸易的发展趋势已由传统的、相对简单的物资流通向贸易融资、融资性贸易

等多种方向演变，从而衍生出复杂的交易环节、种类繁多的交易工具，致使贸易业

务具有较为隐蔽的风险表现形式。而国企在经营贸易业务中，存在着信誉、资金等

民营企业不可比拟的巨大优势，尤其是在银行支持力度方面，基于对国企的信任，

银行对国企的授信额度大、保证金比例低，为国企从事贸易尤其是大宗商品贸易业

务，提供了有力的支持。

但随着国家对贸易融资管控日益严格，我国贸易业务难度进一步加大，需要承

担的风险也越来越高。本文结合自身业务管理情况，就国企经营贸易环节中，存在

的信用风险、价格风险、货权风险、司法裁定与执行风险进行分析、识别，提出如

何防范，避免国有资产流失。

一、风险点与风险识别

在贸易业务的实际操作中，一般要经过项目前期调研、项目立项、合同签订、

货物交接、支付结算这样一个基本流程。贸易过程中，一旦客户违反约定、业务人

员违规操作或业务管理内部控制不到位，都将给企业造成重大资产损失。主要风险

点、表现形式及风险识别方法：（见附表1）

二、风险形成原因

（一）风险防控意识不到位

虽然有的国企在项目立项管理上已经引起重视，但风险管理实务工作中，仍然

执行不到位。例如：项目立前没有对上下游企业做尽职调查或尽职调查报告不能反

映被调查的企业的资质情况、生产能力、质量保证能力和资金状况的情况，应付了

事；有的业务链条不清晰，业务人员对业务模式的风险点不认真识别，随随便便；

有的甚至置公司利益于不顾，收益明显不能覆盖资金成本也提交上会讨论，立项会

上部分人员“一团和气”，凭人情关系投同意立项票。

在业务开展过程中，不及时对企业应收账款账龄结构及账款质量进行分析，盲

目赊销放账；有的业务已经产生纠纷，明知逾期应收账款存在回款风险，不及时采

取诉讼维权，贻误时机；有的业务在交易过程中形成的书面凭据，没有从法律角度

的考虑和设计，导致证据不足而不能得到法律的保护。

（二）经营风险管理知识和技能不足，导致履职能力不强

目前国企经营贸易一般采取自营模式和代理采购模式。当采取自营模式时，若

上下游一方或双方均为贸易商，当没有严格审查上下游企业资信状况，不了解合作

伙伴近两年生产、经营、财务状况及近期发展变化情况，风险把控不好造成货、款

两头失控。另外不同的贸易品种其营销风控的重点是不一样的，要区别对待，例如

煤炭贸易与一般商贸存在显著区别：

第一，煤炭贸易是大宗散装交易，对资金的需求量大，特别是在市场需求放

缓、货款回笼缓慢的情况下，煤炭贸易隐含着较大的资金风险；

第二，因煤炭质量受运输、仓储、季节、气候的影响，容易使交易双方产生质

量异议，引发结算价格下跌风险；

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路运输、铁路运输甚至水路运输，战线较长，形成亏吨风险；第四，铁路运输紧

张，运力有时难以保证，有时导致无法按时交货，存在运输风险。

（三）制度不健全、内部控制存在缺陷

有的贸易企业没有健全内部管理制度，导致内部基础管理不够牢固，弱化了对

企业内部各部门职责职能的具体管理与约束，增加了管理风险的发生。有的贸易企

业在经营中的重大决策不坚持集体决定的原则，个人认知出现偏差时进而引起决策

失误的风险。如没有建立应收账款管理办法，造成内部责任划分不清，导致应收账

款缺少及时有效的跟进管理。物流、信息流、资金流出现脱节，有些贸易企业出于

规避税收的错误指导思想，往往对出库销售（所谓出库销售，指产品已经交付到客

户手中而形成债权，但尚为开具销售发票）不作会计处理，从而人为推迟了纳税义

务的发生时间，导致这部分债权在财务账面不能及时反映，掩盖了应收账款的真实

情况，给应收账款的监督制造了人为的管理盲点。

三、思路与措施

（一）思路

风险总是存在的，经过风险识别和分析，以风险的可能性、风险的损失度作为

考量指标进行综合评判，对于低风险实行一般风险管理；中度风险实行重点风险管

控；高度风险实行特别风险管理。建立一套有效的防范经营风险的体系，不是一个

人或哪几个人的事情，而是要企业形成全员、全面、全过程的整体风控意识，要将

依法经营、规范管理的价值观纳入企业文化体系，并将风控管理纳入企业常态管理

体系中。

（二）措施

1、全体员工树立控制风险意识

（1）从思想上强化风险防范意识，组织业务人员认真学习《合同法》、《公

司法》等相关业务知识和法律知识，减少开展贸易过