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项目核算管理制度

1、目的

为强化企业项目产品成本核算，规范项目核算管理行为，确保产品成本信

息准确、及时、完整，提高企业经济效益。

2、适用范围

本办法适用于XX重工制造有限公司项目核算的全过程成本管理。

3、部门职责

3.1项目管理部

3.1.1负责项目管理部外包项目成本控制计划的实施；

3.1.2根据外协计划、材料采购计划在U8供应链系统中录入采购订单，对合

格产品按项目在U8供应链系统外购半成品库、产成品库办理相关产品的出入库

手续；

3.1.3负责车间自制产品储存、领用，并在U8供应链系统中办理出库手续。

完成项目完工后的发运事项并按实际运输里程及运输重量进行运费结算；

3.1.4负责对产品现场安装项目按安装进度进行安装结算；

3.1.5负责安装现场产品的质量检测和整机交付相关事宜；

3.1.6协助其他与控制成本相关单位的成本管理工作；

3.2财务管理部

3.2.1负责项目成本的统计、核算，监督成本控制状态；

3.2.2负责合并、汇总项目全部成本，编制成本报表；

3.2.3负责各项目成本数据的反馈。

3.3营运管理部

3.3.1负责项目的整体规划，组织工艺、项目等部门制定整机外包、部件自

制、外协计划及部件外购等计划后报公司领导审批；

3.3.2核定各成本要素价格，编制企业内部成本定额，收集项目成本测算资

料，建立成本测算数据库；

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3.3.3负责项目产品成本的预算，并按照预测毛利率进行项目成本考核；

3.3.4监督检查项目部和与项目成本管理有关单位对成本控制计划实施情

况。

3.4制造部

3.4.1负责对自制产品根据材料消耗标准定额投料，与研发部门积极沟通，

共同提高生产效率；

3.4.2负责提供月度产品生产相关统计数据，包括各生产车间月度各产品实

际完工吨位及完工工时；

3.4.3负责对已完工检验合格产品进行包装、装箱、入库，并在U8系统中办

理相关手续。

3.5质量管理部

3.5.1由质量管理部对自制部份的完工产品进行产品检验并出具产品检验

合格证明；

3.5.2由质量管理部对外购件、外协件进行检验并在相关单据中签字确认。

4、成本核算工作内容

4.1外购件成本

4.1.1加权平均法：

外购件实际单位成本=（期初结存存货实际成本+本期存货实际采购成本）/

（期初存货数量+本期购进存货数量）

月末库存存货成本=月末库存存货数量×外购件实际成本

本期发出存货的成本=本期发出存货的数量×外购件实际成本

4.1.2先进先出法：

为先入库先发出的原则，以先入库存货的单价计算发出存货成本的方法，

依此从前向后类推，计算发出存货和结转存货的成本，比较接近市价。

公司目前采用加权平均法计算产品实际成本，物料实际出库按照先进先出

的原则执行。

4.2外协件成本

外协件是由公司工艺部提供产品工艺图，委托外协单位协作加工。或结合

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自有的生产能力和自有设备综合能力自己加工一部分后再把自己加工不了委托

外面有能力外协单位完成外协件。

公司的现有外协件包括整体外协和工序外协两种方式。

1、整体外协可视同外购件方式核算成本，即按外协件的实际单位成本进行

成本核算。

2、工序外协的成本是按与外协单位签订外协合同所确定的加工费及运输费

用来核算成本。

4.3自制件成本

4.3.1自制件实际成本=实际产量*自制件实际单位成本

其中：

自制件实际单位成本=实际使用材料重量*材料实际单位成本+人工工时*实

际工价+机器工时*单位机器实际费用+其他工时*单位其他实际费用

4.3.2外购件材料实际单位成本请参照上文外购件实际成本的计算方法；自

制件材料是为实际的生产成本。

其中：

实际工价=成本中心归集的实际薪酬费用/成本中心归集的人工工时

单位机器实际费用=成本中心归集的实际折旧费/成本中心