初级财务管理 重点总结.pdf

重点总结

初级财务管理重点总结

财务管理概念

企业财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照

财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作

1.企业财务活动是以现金收支的企业资金收支活动的总称。

2.财务管理的基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、运营资金管理、

利润及其分配的管理。

3.如何处理企业财务关系？

①同所有者：企业所有者要按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义

务，以便及时形成企业的资本金。企业利用基本金进行经营，实现利润后，应

按出资比例或合同、章程的规定，想起所有者分配利润。

②同债权人：企业除利用资本金进行经营活动外，还要借入一定数量的资

金，以便降低企业资金成本，扩大企业经营规模。企业利用债权人的资金后，

要按约定的利息率，及时向债权人支付利息，债务到期时，要合理调度资金，

按时向债权人归还本金。

③同其被投资单位：企业向其他单位投资，应按约定履行出资义务，参与

被投资单位的利润分配。

④同其债务人：企业将资金接触后，有权要求其债务人按预定的条件支付

利息和归还本金。⑤内部各单位:企业应在实行内部经济核算制的条件下，企业

供、产、销各部门以及各生产单位之间，相互提供产品和劳务要进行实价结

算。

⑥与职工之间：企业要用自身的产品销售收入，向职工支付工资、津贴、

奖金等，按照提供的劳动数量和质量支付职工的劳动报酬。

⑦与税务机关之间：要按照国家税法的规定缴纳各种税款，以保证国家财

政收入的实现，满足社会各方面的需要，及时足额地纳税。

（企业所有者：1国家、2法人单位、3个人、4外商。

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企业债权人：1债券持有人、2贷款机构、3商业信用提供者、4其他出借

资金给企业的单位或个人。）

4.企业财务管理的特点：

财务管理是一项综合性管理工作；财务管理与企业各方面具有广泛联系；

财务管理能迅速反映企业生产经营状况。

5.财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活

动是否合理的基本标准。

6.财务管理目标的基本特点：相对稳定性、多元性、层次性（整体分布具

体目标）、计量性。

7.怎样理解财务管理目标？5＋6

财务管理的整体目标：以总产值最大化为目标、以利润最大化为目标、以

股东财富最大化为目标、以企业价值最大化为目标。财务管理的分部目标：筹

资目标在满足生产经营需要的情况下，不断降低资金成本和财务风险。投资目

标提高投资报酬，降低投资风险。运营目标合理使用资金，加速资金周转，不

断提高资金的利用效果。利润分配目标合理分配企业利润。

8.为什么说股东财富（等于P*Q）最大化而不是企业利润最大化是财务管

理的首要目标？以利润最大化为目标缺点如下：①没有考虑利润实现的时间，

没有考虑资金时间价值。②没能有效地考虑风险问题。③往往会使企业财务决

策带有短期行为的倾向，只顾实现目前的最大利润，而不顾企业的长远发展。

以股东财富最大化为目标即最大限度地提高现在股票的价格。与利润最大

化目标相比，股东财富最大化目标有其积极的方面。它考虑了风险因素，在一

定程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为，易量化，便与考核和奖惩。

9.举例说明你对财务管理原则的理解。

也称理财原则，是指组织企业财务活动和协调处理财务关系的基本准则，

是体现理财活动规律性的行为规范，是对财务管理的基本要求。

有关竞争环境的原则，这是对资本市场中人的行为规律的基本认识：自利

行为原则（应用：委托代理理论）、双方交易原则、信号传递原则（自利行为原

则的延伸）、引导原则（信号传递原则的运用）。

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有关竞争环境的原则：有价值的创意原则（主要应用于直接投资项目、还

应用于经营和销售活动）、比较优势原则（人尽其才物尽其用、优势互补、合资

合并收购）、期权原则、净增效益原则（差额分析法、沉没成本概念）。

有关财务交易的原则：风险报酬权衡原则、资本市场有效原则、投资分散

化原则、货币时间价值原则。

系统原则（系统有目的性、整体性、层次