固定资产贷款项目资本金认定管理指引.pdfVIP

1-2：

一、资本金定义

固定资产项目资本金是指固定资产项目总投资中投资者认缴(de)出

资额.项目资本金一般是项目(de)非债务性资金,项目法人无需返还这部

分资金,且不承担任何利息.投资者可按其出资(de)比例依法享有所有者

权益,也可转让其出资,但不得以任何方式抽回.

二、资本金缴交方式

资本金可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可

以用货币估价并可依法转让(de)非货币财产作价出资,货币出资金额与非

货币出资金额在项目资本金总额中(de)占比应符合国家法律法规规定.对

作为资本金(de)实物、知识产权、土地使用权等非货币财产,须经有资格

(de)资产评估机构依照法律、法规评估作价,不得高估.

三、资本金范围

符合以下条件(de)资金,可以认定为资本金：

（一）项目融资条件下项目法人(de)所有者权益；

（二）一般固定资产贷款条件下项目法人投入项目(de)非负债性资金；

（三）各级政府(de)财政预算内资金、国家批准(de)各种专项建设基

金、地方政府按规定收取(de)各种规费及其他预算外资金；

（四）股东借款中股东已明确承诺我行固定资产贷款偿还前放弃本息

偿还义务(de)部分（房地产开发项目除外）；

,且到期前不承担本息偿付义

务(de)股权融资之外(de)其他直接融资（房地产开发项目除外）；

（六）符合资本金定义及国家有关规定(de)其他资金.

项目法人持有(de)以下资金,不得认定为资本金：

（一）工程垫资；

（二）银行贷款；

（三）通过银行发行理财产品筹集(de)资金；

（四）通过发行信托计划筹集(de)债务性资金；

（六）不符合资本金定义及国家有关规定(de)其他资金.

四、资本金认定主要方法及常见问题处理

（一）资本金认定主要方法：资本金认定主要通过分析和评估出资方、

出资方式、资本金来源、数额和资本金认缴进度,审核各出资者承诺出资

(de)文件、材料以及资产评估(de)证明文件及材料等方式进行：

1、对以货币方式投入(de)资本金,分两种情况处理：

（1）已到位(de)资本金,主要审核项目验资报告、资金到位证明（如

银行入账凭证等）、设备及原材料等(de)购置发票、付款凭证、交易合同

以及银行对账单等资料,分析已到位资本金(de)真实性.

（2）后续到位(de)资本金,主要根据出资人财务报表分析出资人近三

年来(de)生产经营、资产负债及财务(de)变动情况,结合其融资变动情况、

其他已投资项目和拟投资项目情况,预测出资人未来现金流状况,分析出

资人后续出资能力.

2、对以实物、知识产权、土地使用权等方式投入(de)资本金,应收集

,重点审查其所有权是否归出资者所有,

估价是否合理,是否属于项目建设需要,是否用于项目建设,占资本金总额

(de)比例是否符合规定.

3、对以发行股票等方式筹集资本金(de),重点审核是否经国家有关部

门批准,发行成功(de)可能性等.

（二）资本金认定常见问题及处理.

1、变相抽逃注册资本.

项目法人在设立时,股东投入(de)实收资本一般有验资手续,但要注

意防止股东通过项目法人(de)其他应收款等科目变相抽逃注册资本.除正

常经营活动产生(de)往来款项外,对变相抽逃(de)注册资本部分应予以剔

除.

2、抽逃以股东捐赠形成(de)资本公积.

一些项目法人为提高项目资本金,有时通过股东捐赠资产给项目法人

(de)方式,使项目法人(de)所有者权益增加,但是同时项目法人从其他应

收款科目通过关联公司归还所谓股东捐赠.对于股东通过其他应收款科目

抽走股东捐赠形成(de)